老師，這題第二步確認(rèn)收入，開(kāi)具稅票并收到稅款，借銀存18，貸應(yīng)交稅費(fèi)18。因?yàn)?月1日已交來(lái)3600元，又在月末交來(lái)稅款，每月末還要計(jì)稅，我想在實(shí)際操作上，是不是有點(diǎn)多余？為何不在月初把稅費(fèi)一起交呢？請(qǐng)解釋分析。

答： 你好！這里就涉及到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以及一點(diǎn)稅收籌劃。納稅人銷售服務(wù)為服務(wù)完成的當(dāng)天；如果先開(kāi)具增值稅發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。假如2019/7/1收款時(shí)開(kāi)具了發(fā)票就應(yīng)全額確認(rèn)銷項(xiàng)稅，否則就在后續(xù)提供服務(wù)當(dāng)期產(chǎn)生納稅義務(wù)。

題里，最后一個(gè)問(wèn)題里，應(yīng)交稅費(fèi)為什么用400000為基數(shù)求出，而不是用確認(rèn)收入400000+50000*40/95來(lái)求？

答： 40萬(wàn)是實(shí)際消費(fèi)金額 儲(chǔ)值卡實(shí)際出售了50萬(wàn)，所以是按實(shí)際銷售部分和儲(chǔ)值卡金額進(jìn)行分?jǐn)偟泥?

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

商業(yè)折扣后的確認(rèn)收入，那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)是按哪個(gè)數(shù)算？也是按商業(yè)折扣后的價(jià)格算嗎

答： 是的 也是按商業(yè)折扣后的價(jià)格算算稅費(fèi)