一般納稅人季度預(yù)交企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額=收入—支出，包括營(yíng)業(yè)外支出嗎？

答： 你好， 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損

某企業(yè)為制造業(yè)居民企業(yè)（一般納稅人），2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下：（1）年度銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元。（2）年度銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元。繳納增值稅稅額900萬(wàn)元，其他稅金及附加100萬(wàn)元。（3）年度銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用200萬(wàn)元。（4）年度管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元（加計(jì)扣除75%）。（5）年度財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元支出利息，年利率10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率5%）（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元、交納稅收滯納金2萬(wàn)人，通過(guò)公益性團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。綜合該企業(yè)本年度的以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求計(jì)算以下項(xiàng)目：（1）2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（2）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）其他項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（8）該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得稅。

答： 看一下圖片，參考一下

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1.某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元；（3）出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元；（4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（5）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元（不含增值稅）；（6）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，包括通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，繳納滯納金2萬(wàn)元，支付違約金6萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

答： 老師正在計(jì)算，請(qǐng)稍等