張愛芬 追問

2020-05-22 11:57

在哪里可以查到關聯(lián)方和關聯(lián)交易？是不是企業(yè)所得稅總公司合并報合并交？我們總公司有10個分公司都是企業(yè)所得稅獨立核算的，需要報嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 11:59

你好
企業(yè)與另一家公司、企業(yè)與其它經濟組織有下列情形之一的，即構成關聯(lián)企業(yè)：

1.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的。

2.直接或間接同為第三者所控或所擁有股份達到25%或以上的。

3.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上的，或企業(yè)借貸資金總額10%或以上是由另一企業(yè)擔保的。

4.企業(yè)的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的。

5.企業(yè)的生產經營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利才能正常進行的。

6.企業(yè)生產經營購進的原材料、零部件等是由另一企業(yè)所供應并控制的。

7.企業(yè)生產的產品或商品的銷售是由另一企業(yè)所控制的。

8.對企業(yè)生產經營、交易具有實際控制、或在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括家族、親屬關系等。
與關聯(lián)方發(fā)生了交易就是關聯(lián)交易
非獨立核算的分公司，那所得稅匯算清繳是由總公司匯總申報的 
獨立 核算的分公司，所得稅是自行匯算清繳申報的

張愛芬 追問

2020-05-22 12:01

嗯，好的，獨立核算的分公司那不是關聯(lián)方應該是不需要報吧！

鄒老師 解答

2020-05-22 12:02

你好，獨立核算的分公司之間，分公司與總公司之間會構成關聯(lián)方，需要做關聯(lián)申報的

張愛芬 追問

2020-05-22 12:03

好！謝謝！

鄒老師 解答

2020-05-22 12:05

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝