笑笑 追問

2020-04-27 06:42

那這其它應(yīng)付怎么處理，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金付

maize老師 解答

2020-04-27 06:43

借庫(kù)存現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款

笑笑 追問

2020-04-27 06:46

可現(xiàn)金收不回啊

maize老師 解答

2020-04-27 06:53

借營(yíng)業(yè)外支出貸其他應(yīng)付款

笑笑 追問

2020-04-27 06:58

那營(yíng)業(yè)外支出要怎么

maize老師 解答

2020-04-27 07:01

我想下你這個(gè)不需要補(bǔ)稅，賬上真實(shí)也花1700可以不管了，忽略上面回復(fù)，應(yīng)該是不處理，

笑笑 追問

2020-04-27 07:24

營(yíng)業(yè)外支出不處理？

maize老師 解答

2020-04-27 07:39

不做，忽略我上面回復(fù)，你這個(gè)分錄不處理，當(dāng)時(shí)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，現(xiàn)調(diào)整，一個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，營(yíng)業(yè)費(fèi)用這怎么調(diào)，不補(bǔ)增值稅，不補(bǔ)所得稅  你這個(gè)啥都不需要補(bǔ)不做賬，之前做不轉(zhuǎn)出，不做別的

笑笑 追問

2020-04-27 08:30

進(jìn)項(xiàng)也不轉(zhuǎn)出？

maize老師 解答

2020-04-27 08:36

不是不交增值稅嗎，是不是增值稅轉(zhuǎn)出，留底稅額抵減了？那這樣做借以前年度損益調(diào)整，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整   借進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，

笑笑 追問

2020-04-27 08:44

對(duì)一直有留抵，那不補(bǔ)所得稅，這入營(yíng)業(yè)費(fèi)用不調(diào)出來？

maize老師 解答

2020-04-27 08:47

意思是也納稅調(diào)增只是不需要交？不處理，不交企業(yè)所得稅 ，你這個(gè)真實(shí)也話1700，善意不需要調(diào)，

笑笑 追問

2020-04-27 08:54

就是不明白

maize老師 解答

2020-04-27 08:58

http://www.shui5.cn/article/b3/106648.html
企業(yè)接收的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“失控發(fā)票”，該如何進(jìn)行賬戶調(diào)整和會(huì)計(jì)處理呢？

遇到此種情況，您可以這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理。

由于現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》都沒有設(shè)置“增值稅檢查調(diào)整”、“未交增值稅”等賬戶，納稅人應(yīng)增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，與增值稅申報(bào)表相銜接，主要涉及增值稅申報(bào)表以下幾項(xiàng)：



 
在 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，無“以前年度損益調(diào)整 ”科目，但可增設(shè)此科目，或者也可以將涉及損益的內(nèi)容直接計(jì)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目。

一般情況下，查補(bǔ)增值稅的，也同時(shí)會(huì)要求補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。因該事項(xiàng)影響以前年度損益，所以要通過“以前年度損益調(diào)整”來核算，最終調(diào)整“期初未分配利潤(rùn)”。

而對(duì)于稅收滯納金、罰款，一般直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，但按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí) 施條例規(guī)定，稅收罰款和滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，故在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，將該項(xiàng)支出作納稅調(diào)增處理。

下面就讓小編從 善意取得和 非善意取得兩個(gè)方面來為您具體分析，做出示例。
一、對(duì)于購(gòu)銷關(guān)系真實(shí)，票貨相符一致，其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實(shí)開具的情況。
在此種情況下，因銷貨方未申報(bào)繳納稅款，所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（類似按取得增值稅普通發(fā)票處理）即可，其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，造成利潤(rùn)減少。

可參照會(huì)計(jì)分錄如下：
會(huì)計(jì)分錄
（一）涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理：
借：原材料（庫(kù)存商品等）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
注：假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

（二）涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理：
借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

（三）同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
1．提取時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
     其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2．結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整

3．補(bǔ)交稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款

二、對(duì)于通過支付手續(xù)費(fèi)等形式，購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。
此類發(fā)票意味著沒有真實(shí)交易，購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票，即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整，相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票，故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅，不存在增加成本的問題，調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤(rùn)。 
可參照會(huì)計(jì)分錄如下：
會(huì)計(jì)分錄
（一）如果是本年度：紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄
借：原材料等科目 【紅字】

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】

 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 

因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理，尚未涉及處罰。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

（二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對(duì)于以前年度，補(bǔ)稅的處理不影響利潤(rùn)，可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng)，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。
1．調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整

2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅
借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

貸：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
  利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

（三）支付滯納金、罰款 
補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款

看完以上兩種情況分析，相信下次面對(duì)此類問題時(shí)您就能夠從容應(yīng)對(duì)。

maize老師 解答

2020-04-27 08:59

你自己去看你是哪種，轉(zhuǎn)發(fā)寧波稅務(wù)，