媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 09:28

第四季度的企業(yè)所得稅已經(jīng)交過(guò)了，就是沒(méi)有計(jì)提？現(xiàn)在怎么做

maize老師 解答

2020-04-08 09:33

借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)
  借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補(bǔ)交稅款時(shí)
  借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 09:39

之前會(huì)計(jì)沒(méi)有設(shè)利潤(rùn)分配這個(gè)科目，只有本年利潤(rùn)，我看之前會(huì)計(jì)前幾年有個(gè)類似這個(gè)一樣的

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 09:40

老師您看一樣嗎

maize老師 解答

2020-04-08 09:43

以前年度損益調(diào)整這個(gè)是沒(méi)有期末余額，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)下面

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 09:46

這個(gè)是17年的一個(gè)，之前會(huì)計(jì)做的，還要設(shè)個(gè)利潤(rùn)分配科目？

maize老師 解答

2020-04-08 09:50

你這個(gè)90號(hào)憑證可以截圖看看嗎，咋做的？

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:04

這兩張是一個(gè)

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:05

第二張的最后一個(gè)以前年度損益就是

maize老師 解答

2020-04-08 10:11

.......6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:21

老師，我還沒(méi)有更深的學(xué)習(xí)這方面，邊做邊學(xué)習(xí)著。這些文字性的理解不透，這個(gè)年度損益的這個(gè)數(shù)對(duì)于利潤(rùn)表沒(méi)有影響，對(duì)負(fù)債表有影響吧，我看之前會(huì)計(jì)做的分錄大概看懂了，本年利潤(rùn)科目里就有當(dāng)期的利潤(rùn)的

maize老師 解答

2020-04-08 10:23

經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:27

我看她的分錄借方的4415789這個(gè)金額是當(dāng)月的利潤(rùn)，但是明細(xì)賬是負(fù)數(shù)，我按照之前會(huì)計(jì)入的可以嗎

maize老師 解答

2020-04-08 10:33

需要沖掉之前分錄重新做才對(duì)，你這個(gè)之前不管吧，后面你按你實(shí)際做吧，有以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)下面

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:42

之前的我肯定不管了。現(xiàn)在也有以前年度損益這個(gè)科目，我是說(shuō)和這個(gè)科目對(duì)應(yīng)的是本年利潤(rùn)這個(gè)吧，里面有未分配利潤(rùn)，以前年度損益科目這個(gè)金額為貸方，本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)損益為借方

maize老師 解答

2020-04-08 10:46

我上面寫了，是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)下面，不是本年利潤(rùn)下面，

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 10:48

我要再設(shè)個(gè)未分配利潤(rùn)的科目？昨天怎么有的老師說(shuō)本年利潤(rùn)科目也對(duì)

maize老師 解答

2020-04-08 10:55

....按準(zhǔn)則做，準(zhǔn)則上面我發(fā)原文，是未分配利潤(rùn)，你是內(nèi)賬？？

媛來(lái) 追問(wèn)

2020-04-08 11:05

有區(qū)別嗎？我只做這一種賬。去年第四季度的企業(yè)所得稅1月份已經(jīng)交過(guò)扣款了，就是忘記計(jì)提了

maize老師 解答

2020-04-08 11:11

回復(fù)你了，我準(zhǔn)則原文都發(fā)給你了，需要按準(zhǔn)則做賬，要不制定準(zhǔn)則有啥用，借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)
  借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補(bǔ)交稅款時(shí)
  借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。