年報申報所得稅將營業(yè)外支出納稅調(diào)增增加所得稅要申報怎么編制會計分錄報年報時要不要改資產(chǎn)負(fù)債表！利潤表！

答： 你這個調(diào)整之后需要交企業(yè)所得稅嗎，不交，不做賬，不需要改資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

問題1，圖中畫問號的，為啥合并報表在2016年末的預(yù)計負(fù)債調(diào)整分錄是：借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)外支出？不是個別報表在年末借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)付款 那么在合并報表中：應(yīng)該將年初的調(diào)整分錄：借：資本公積 遞延所得資產(chǎn) 貸：預(yù)計負(fù)債 做反沖，為啥不是，而是借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)外支出 問題2：預(yù)計負(fù)債年初所帶出的遞延所得稅資產(chǎn) 在年末反沖的時候，為啥不是借：資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 請您稍等，我來看一下題目

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

虧損合同產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債；借:營業(yè)外支出，貸:預(yù)計負(fù)債；借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:所得稅費(fèi)用；營業(yè)外支出不是不允許在睡前扣除嗎？什么產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，不是營業(yè)外支出不允許扣除，是因?yàn)檫@邊這個營業(yè)外支出對應(yīng)的是預(yù)計負(fù)債，只是預(yù)計的，并沒有實(shí)際發(fā)生，所以稅法不承認(rèn)，不可以稅前扣除。遞延所得稅資產(chǎn)就是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，可以抵扣未來期間的應(yīng)納稅額。