作業(yè)6XX汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2019年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2019年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1,以交款提貨的方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款150萬元，款項(xiàng)已全部收回。2.銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元。3.購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。4.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元，稅款0.18萬元。要求：1.逐筆計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)會(huì)計(jì)處理計(jì)算本月應(yīng)繳納增值稅額。3.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅額，下月繳納增值稅稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄。

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小規(guī)模企業(yè)B從一般納稅人企業(yè)A進(jìn)貨，價(jià)格5元，含13%增值稅，得到增值稅專用發(fā)票，然后小規(guī)模納稅人B給一般納稅人C如何開增值稅專用發(fā)票，銷售價(jià)格11.3元，稅率多少？B企業(yè)的財(cái)務(wù)分錄如何記錄?

答： 你好，小規(guī)模的稅率是1%的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人，繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

答： 一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅稅率按國(guó)家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來計(jì)量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。