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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-03-18 20:33

你好，參考下面的，
2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷項(xiàng)稅31萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。》

計(jì)算：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=？

應(yīng)納增值稅額=？

實(shí)際繳納增值稅=？

加計(jì)抵減額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

答復(fù)：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬元*10%=1萬元

應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元

實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬元

分錄：

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元

二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款         20萬元

       其他收益                 1萬元

阿慢 追問

2020-03-18 20:35

老師，這個(gè)回答中沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的描述

莊老師 解答

2020-03-18 20:38

問題是，進(jìn)項(xiàng)稅10%的加計(jì)抵減額怎么做分錄？
計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

阿慢 追問

2020-03-18 20:43

老師，這個(gè)不是加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，我自己寫分錄了，就差最后一步加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出的分錄了

莊老師 解答

2020-03-18 20:51

你好，加計(jì)抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，借其他收益 ，貸應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅

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2017-07-07 10:09:30
你好，不用交稅也可以這樣做，只是未交增值稅余額在借方。
2018-09-14 20:23:50
你好，月份做分錄，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2021-03-15 10:50:30
你好，應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目等年末清零就可以了。
2017-07-07 11:11:51
你好 是的 不過結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 是借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅
2019-05-05 16:32:00
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