丁娟 追問

2020-01-16 10:46

具體怎么做賬我知道，是通過以前年度損益調(diào)整，最后余額調(diào)到了未分配利潤中，但是在做財務(wù)報表中，我發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表期末的未分配利潤不平，期末的未分配利潤不是用期初的未分配利潤加上利潤表里的凈利潤嗎？但是都會有個差額，就是我調(diào)賬的這個金額？有點(diǎn)想不明白

江老師 解答

2020-01-16 11:05

當(dāng)時就做入了費(fèi)用，就是直接影響了2018年的費(fèi)用，不用在用以前年度損益調(diào)賬。只是說如果當(dāng)時沒有做入費(fèi)用，需要做2018年的費(fèi)用，才涉及到用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

丁娟 追問

2020-01-16 15:02

你剛才不是說要通過以前年度損益調(diào)整調(diào)賬嗎？但是本來應(yīng)該是做到應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額的，被做到了費(fèi)用里，不是也影響了損益

江老師 解答

2020-01-16 15:05

進(jìn)行了認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅沒有申報此筆嗎?

丁娟 追問

2020-01-16 15:43

申報表里有啊，但是在科目余額表里的就會少了

江老師 解答

2020-01-16 15:47

那就是賬務(wù)處理錯誤，財務(wù)報表已經(jīng)申報，直接沖銷費(fèi)用后，直接更正處理。因?yàn)槭窃黾恿死麧櫍园串?dāng)年業(yè)務(wù)處理，當(dāng)年補(bǔ)交稅款。

丁娟 追問

2020-01-16 16:43

但是我覺得這個利潤應(yīng)該是增加了2018年的利潤啊，費(fèi)用被我增多了，不是應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整嗎？

江老師 解答

2020-01-16 16:46

這個是利潤，因此是需要交企業(yè)所得稅的。
不能通過以前年度損益調(diào)整。

丁娟 追問

2020-01-16 16:55

那你說我這種把應(yīng)該放進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額的金額做到費(fèi)用中去，要怎么調(diào)賬，因?yàn)榭颇坑囝~表中的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額的余額跟我認(rèn)證的數(shù)據(jù)對不上，
難道是直接做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：利潤分配---未分配利潤

江老師 解答

2020-01-16 17:00

你以前的分錄是如何做的，由于現(xiàn)在的分錄受以前的分錄影響，因此需要知道以前的分錄。
我?guī)椭銓懍F(xiàn)在的分錄

丁娟 追問

2020-01-16 17:02

以前我做的的分錄就是
借：銷售費(fèi)用--修理費(fèi)
貸：銀行存款
本來應(yīng)該做為
借：銷售費(fèi)用--修理費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款

江老師 解答

2020-01-16 17:07

沖銷X年X月的分錄：
借：銷售費(fèi)用——修理費(fèi)    負(fù)數(shù)
貸：銀行存款   負(fù)數(shù)
更正X年X月的分錄：
借：銷售費(fèi)用——修理費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款

丁娟 追問

2020-01-16 17:07

但是這是2018年的做錯的，現(xiàn)在去沖銷費(fèi)用怎么可能

江老師 解答

2020-01-16 17:14

就是這樣的處理。因?yàn)槟阆霙_銷了銷售費(fèi)用，是不是本年利潤增加，是不是需要交企業(yè)所得稅。
如果是用以前年度損益調(diào)整科目處理，是不是這塊的利潤直接計(jì)入了未分配利潤科目，因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整科目，就是直接轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，這部分利潤就逃了企業(yè)所得稅。因此是按我說的賬務(wù)處理。這里面是有規(guī)則的。