我公司是一般納稅人，上個月認證了兩張專票，這個月我是按稅負交稅，在附表2我已經(jīng)調(diào)好了，也填了26行申報后未抵扣得數(shù)，為什么在主表里面提取數(shù)據(jù)后，期末留底稅額那欄沒有數(shù)據(jù)，也填不上去，是灰色的，這是什么原因？

答： 期末留抵稅額數(shù)據(jù)是自動生成的，不需要填寫。

看上期留底稅額就是看一般納稅人的主表第20行 期末留底稅額這一欄 對嗎？

答： 你好！是的。就是這個。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好！一般納稅人在注銷的時候有留底稅額有庫存的怎么處理呢？

答： 同學(xué)， 一、期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報，在營業(yè)外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。 二、庫存有商品處理辦法 1.賬面庫存與實物庫存不符時，首先進行庫存商品盤點。如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售不記賬，將賬面庫存金額大于實物庫存的差額計算補交增值稅;如果賬面庫存小于實際庫存，說明有購進貨物不記賬，應(yīng)將貨物退還給銷貨方。 2.賬面庫存與實物庫存相符時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定，一般納稅人注銷時，其存貨不作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。也就是說，當賬面庫存與實物庫存相符時不補交增值稅，因為，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”會計科目貸方反映“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補交增值稅。