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董老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-17 14:47

您好，個(gè)稅本期計(jì)提本期代扣代繳，借：遞延收益，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅。支付個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款

單位有一筆專(zhuān)項(xiàng)收入，放在遞延收益里了，現(xiàn)在這個(gè)項(xiàng)目，請(qǐng)老師給做培訓(xùn)，支付他勞務(wù)費(fèi)，這次費(fèi)用要從遞延收益里走，勞務(wù)費(fèi)還要支付個(gè)人所得稅。麻煩各位老師，這個(gè)分錄該怎么做 一般情況下，應(yīng)該是借:遞延收益 貸:銀行存款 但是設(shè)計(jì)到給他交個(gè)人所得稅 應(yīng)該怎么做分錄呢
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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您好，個(gè)稅本期計(jì)提本期代扣代繳，借：遞延收益，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅。支付個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款
2019-10-17 14:47:24
您好，個(gè)稅本期計(jì)提本期代扣代繳，借：遞延收益，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅。支付個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款
2019-10-17 14:10:58
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用
2017-07-06 10:19:06
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
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