熏衣草 追問(wèn)

2019-09-11 16:40

老師能不能麻煩你，把每月開(kāi)票的分錄寫(xiě)一下？然后年末的時(shí)候工程沒(méi)有完工的分錄是跟每月的分錄一樣么？

小洪老師 解答

2019-09-11 16:42

進(jìn)度核算沒(méi)有完工的分錄不用處理，完工的借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸在建工程-40%的進(jìn)度，收入確認(rèn)40%，借銀行存款，如果是你先收到錢(qián)，借預(yù)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-也是按照進(jìn)度金額做賬

熏衣草 追問(wèn)

2019-09-11 17:02

我每一個(gè)月開(kāi)票的時(shí)候借：應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算、應(yīng)交稅費(fèi)，還做了一個(gè)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，這樣做對(duì)不對(duì)？

小洪老師 解答

2019-09-11 17:04

你好，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅，然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程結(jié)算，必須按照我這個(gè)來(lái)

熏衣草 追問(wèn)

2019-09-11 17:33

我在真賬實(shí)操上看到才這樣做的，難道是我理解錯(cuò)誤？未完工的是按照你這樣做，完工的才是按照我寫(xiě)那個(gè)分錄？那工程施工這個(gè)科目是啥時(shí)候用了呢？老師能不能麻煩你給我一個(gè)完整的分錄？謝謝

小洪老師 解答

2019-09-11 17:38

借：應(yīng)收賬款 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程結(jié)算、應(yīng)交稅費(fèi)。這是完整的分錄，工程施工這個(gè)分錄在投料的時(shí)候用，就是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，借工程施工，貸原材料或者生產(chǎn)成本或者間接成本

熏衣草 追問(wèn)

2019-09-11 17:45

那在什么情況下工程結(jié)算跟工程施工科目對(duì)沖呢

小洪老師 解答

2019-09-11 17:57

你好，這個(gè)科目是這樣的舉個(gè)列子，就比如這個(gè)工程施工是制造業(yè)的生產(chǎn)成本，工程結(jié)算是庫(kù)存商品，那么借工程結(jié)算，貸工程施工，相當(dāng)于制造業(yè)借庫(kù)存商品，貸生產(chǎn)成本

熏衣草 追問(wèn)

2019-09-11 17:58

謝謝老師

小洪老師 解答

2019-09-11 17:59

好的同學(xué)不用客氣的。