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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2019-08-22 08:45

資料四之前確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，現(xiàn)在確實(shí)是是真實(shí)負(fù)債要賠付的款項(xiàng)，不是預(yù)計(jì)負(fù)債了，所以沖預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出，由于跨年了通過(guò)以前年度損益調(diào)整處理。
同學(xué)。你這資料四和你提問(wèn)有點(diǎn)不協(xié)調(diào)，你確定你是要問(wèn)資料4？

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 09:21

老師我是想問(wèn)資料四。在2018年12月31日確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債同事也確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出，就減少了所得稅費(fèi)用，也減少了應(yīng)交所得稅，但是子公司既然是第三方，那么是不是應(yīng)該把應(yīng)交所得稅增加呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:10

如果考慮到所得稅的話，
這里不是所得稅調(diào)增，而是調(diào)減
因?yàn)橹按_認(rèn)的少了，新確認(rèn)的增加了營(yíng)業(yè)外支出，是調(diào)減

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:12

老師你看哈題目，題目說(shuō)的是為第三方擔(dān)保不得在稅前扣除

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:12

我跟想你就資料四給我一個(gè)全面的解剖

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:15

1.你給的圖片里的資料四從始至終沒(méi)有看到你說(shuō)的第三方，也沒(méi)看到擔(dān)保不能稅前扣除的字眼，所以我之前還問(wèn)了你是否題目發(fā)錯(cuò)了
2.如果是這部分擔(dān)保不能稅前扣除，也就是營(yíng)業(yè)外支出不能稅前扣除，那么這里調(diào)整的時(shí)候所得稅不再單獨(dú)調(diào)整，因?yàn)橹澳阍诖_認(rèn)擔(dān)保支出的時(shí)候所得稅就已經(jīng)作了調(diào)整

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:17

老師怎么會(huì)沒(méi)有呢？我給你發(fā)的第一張圖片，你認(rèn)真看下

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:18

你自己看，這個(gè)資料4

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:18

我給你發(fā)的第一張圖片是題目，第二張是答案。也就是方寧老師在會(huì)計(jì)學(xué)堂布置的課后習(xí)題

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:27

1.你這里的子公司擔(dān)保也屬于第三方
2.這部分擔(dān)保支出不能稅前扣除
3.不稅前扣除就是永久性差異，不存在調(diào)整所得稅

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:30

但是在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候不是已經(jīng)做了營(yíng)業(yè)外支出了嗎？既然做了營(yíng)業(yè)外支出那么就應(yīng)該抵減利潤(rùn)，就相反減少了所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅??？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:32

這是會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)
稅法上對(duì)于這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出是不認(rèn)可的，也就是你計(jì)算所得稅是用稅法利潤(rùn)*稅率，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以這里不再單獨(dú)調(diào)整

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:33

意思就是這個(gè)題我不能理解的根在所得稅這章是吧？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:39

是的。同學(xué)。
按題目處理就是

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:40

老師，意思是每次交所得稅的時(shí)候已經(jīng)是按照稅法的要求來(lái)調(diào)整了的，所以在匯算清繳的時(shí)候就不再調(diào)整相關(guān)的稅法和會(huì)計(jì)不一致的地方了。那如果是這樣，每年的匯算清繳這個(gè)工作有什么作用呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:41

實(shí)操工作中日常預(yù)交是按會(huì)計(jì)利潤(rùn)去計(jì)提的所得稅。
我們?cè)趯W(xué)理論的時(shí)候，實(shí)務(wù)，里面的處理都是視同在匯算清繳時(shí)處理的標(biāo)準(zhǔn)

Lillie 追問(wèn)

2019-08-22 10:45

意思是在學(xué)理論的時(shí)候每次都是按照匯算清繳的標(biāo)準(zhǔn)去交的所得稅，所以在資料四中就可以這樣理解因?yàn)樵谏夏甑?2月31日已經(jīng)按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)減了所得稅，所以在匯算清繳的時(shí)間就不再調(diào)整所得稅了，是這個(gè)意思嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-22 10:50

是的。同學(xué)。就是這個(gè)意思

上傳圖片 ?
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資料四之前確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，現(xiàn)在確實(shí)是是真實(shí)負(fù)債要賠付的款項(xiàng)，不是預(yù)計(jì)負(fù)債了，所以沖預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出，由于跨年了通過(guò)以前年度損益調(diào)整處理。 同學(xué)。你這資料四和你提問(wèn)有點(diǎn)不協(xié)調(diào)，你確定你是要問(wèn)資料4？
2019-08-22 08:45:46
晚飯后為您提供解答過(guò)程
2019-12-17 17:57:18
是直接用壞賬準(zhǔn)備的余額乘以未來(lái)期間轉(zhuǎn)回的稅率
2019-01-03 10:28:52
同學(xué)你好，很高興為你解答，這個(gè)其實(shí)調(diào)整的是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)
2022-03-21 20:41:45
您好，以前年度損益調(diào)整科目是貸方余額科目。遞延所得稅資產(chǎn)是借方余額科目。
2017-12-28 17:20:38
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