為什么甲企業(yè)7月份增值稅的計算：當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225（萬元）？不明白。為什么免抵稅額=6.75-6.75=0元。請老師給與詳細(xì)的解釋。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-08-19 07:44

首先計劃分配率75%
也就是進(jìn)口承擔(dān)75%
所以是300×75%

陳詩晗老師解答

2019-08-19 07:47

免抵退退稅額=實際可以退的進(jìn)項部分
所以是300-225的進(jìn)項部分
小于總的繳納部分
所以免抵退稅不能超過6.75

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-08-19 09:02

老師不明白

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-08-19 09:02

不明白第二問

陳詩晗老師解答

2019-08-19 09:07

免抵稅是指你進(jìn)項部分和內(nèi)銷的銷項部分差額。
比如你內(nèi)銷應(yīng)該交納稅10萬，進(jìn)項12萬，按退稅率計算的退稅金額為1萬，那么你是只能退12-10-1=1萬
如果說你按退稅率計算退稅金額為3萬，那么你最多也是只能退12-10=2萬，不能超過進(jìn)項部分退。

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