五條悟老師 解答

2019-08-13 17:09

您好，首先先理解一下進(jìn)項(xiàng)稅，一般我們企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅是可以用來抵扣銷項(xiàng)稅的，只有發(fā)生要交增值稅的這個應(yīng)稅行為才會有進(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)我們改變購進(jìn)貨物的用途時候，不用交增值稅的時候，以前記在進(jìn)項(xiàng)稅哪里的金額，需要轉(zhuǎn)出來，因?yàn)閲也豢赡茏屇挚鄱疾挥媒辉鲋刀惖膽?yīng)稅行為啊

心欲如風(fēng) 追問

2019-08-13 17:09

固定資產(chǎn)方面的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

心欲如風(fēng) 追問

2019-08-13 17:11

就是工程物資在19年4月1日以前購買的，分兩次抵扣嗎，40%進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是怎么回事兒？

五條悟老師 解答

2019-08-13 17:38

那是因?yàn)?019年4月1日起，可以不實(shí)行分兩次抵扣，可以一次抵扣，
1.自2019年4月起，企業(yè)可以將以前按規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一次性進(jìn)行賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.可在4月份所屬期轉(zhuǎn)入，也可在以后月份所屬期轉(zhuǎn)入，但納稅人將待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時，需要一次性全部轉(zhuǎn)入；