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老師，權責發(fā)生制確認收入 在無需確認收入的月份里 補開發(fā)票的情形 會計如何做賬如何報稅？
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于2019-06-24 17:09 發(fā)布 ??1528次瀏覽
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宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2019-06-24 17:10
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老師，權責發(fā)生制確認收入 在無需確認收入的月份里 補開發(fā)票的情形 會計如何做賬如何報稅？
答： 你好！你是說你已經(jīng)確認過無票收入，現(xiàn)在又要補開？
按照權責發(fā)生制根據(jù)企業(yè)的項目完成情況確認收入，有時提前開發(fā)票后記入收入，這時有預收賬款如何做賬務處理？當確認收入時稅費如何沖回？稅務報表時填在哪一項？相反先確認收入后開票如何進行賬務處理和稅務申報？
答： 預收賬款不符合收入條件可以不確認，但增值稅納稅義務已經(jīng)發(fā)生。沒開票的建議先放待轉(zhuǎn)銷項里。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
3月份確認無票收入100萬，確認收入20萬，其中無票收入繳納稅款，其中2、3、4月份開票100萬，沖3月份確認的無票收入，20萬在5月份開票，在5月份繳納稅款，在6月份發(fā)現(xiàn)20萬多開了5萬元。開具了紅字發(fā)票5萬元。問題是：20萬元在3月份的確認收入需要如何調(diào)整。在5月份如何做分錄。6月份如何做分錄。
答： 原來按無 票收入確認的，稅款已交過，后面再開發(fā)票先把原來的無票收入紅沖，再開正常的發(fā)票，報稅按正負相加的金額申報，填過填寫是負數(shù) 的金額自己申報不能通過，要去稅局找專管員填寫轉(zhuǎn)辦單 到窗口報稅。
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