胡蘿卜 追問(wèn)

2017-03-16 22:10

謝謝老師的解答，還有2個(gè)問(wèn)題，若如上分錄是先開(kāi)發(fā)票納稅，后期確認(rèn)收入如何沖回正常的銷(xiāo)項(xiàng)稅？請(qǐng)老師指點(diǎn)；還有一種情況，先確認(rèn)收入后期開(kāi)發(fā)票的納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候？

方老師 解答

2017-03-15 23:40

預(yù)收賬款不符合收入條件可以不確認(rèn)，但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。沒(méi)開(kāi)票的建議先放待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)里。

方老師 解答

2017-03-16 17:06

開(kāi)票了納稅義務(wù)就發(fā)生，押金是超過(guò)一年轉(zhuǎn)入收入。 
“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。 
 
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)稅額 
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

方老師 解答

2017-03-16 22:26

先納稅的不沖銷(xiāo)項(xiàng)稅，只對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入。 
一般開(kāi)具發(fā)票就產(chǎn)生納稅義務(wù)。 
但建議不要人為為了晚納稅故意推辭開(kāi)票時(shí)間。