請(qǐng)問老師，去年第三季度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額錯(cuò)做成了應(yīng)交增值稅金額，應(yīng)交增值稅金額做成了收入金額，我今年第一季度做了紅字沖減了錯(cuò)誤金額，又做了一筆正確的會(huì)計(jì)分錄，相當(dāng)于去年收入在今年第一季度確認(rèn)，那做匯算清繳企業(yè)所得稅可不可以不調(diào)增做錯(cuò)的這個(gè)收入金額呢？

答： 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可以在本年確認(rèn)損益，不需要通過以前年度損益調(diào)整

請(qǐng)問老師，去年第三季度做錯(cuò)了一筆分錄，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入少了，應(yīng)交稅費(fèi)多了，為了把賬做平，我今年一季度調(diào)整了去年第三季度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)科目，就是做了一筆反分錄沖減了錯(cuò)誤分錄，又做了一筆正確的分錄，當(dāng)時(shí)沒考慮到這是跨年度的，應(yīng)該用以前年度損溢調(diào)整科目，現(xiàn)在要做2018年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳，那收入要調(diào)增嗎？那到2019年年度匯算清繳時(shí)是不是又把我一季度調(diào)整的收入調(diào)減？

答： 18年調(diào)增，不影響您19年的匯算清繳。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

18年度應(yīng)納稅的一筆收入做免稅處理的，19年度調(diào)整時(shí)直接沖減以前錯(cuò)誤分錄未做以前年度損益調(diào)整。再做正確分錄繳納稅款。導(dǎo)致19年度增值稅申報(bào)表收入累計(jì)金額比19年度利潤(rùn)表累計(jì)金額多了這筆收入。1.我現(xiàn)在2020年沖減19年度的分錄做以前年度損益調(diào)整可以嗎？2.匯算清繳收入成本用什么金額。用利潤(rùn)表的金額與增值稅申報(bào)表收入金額不一致有關(guān)系嗎？

答： 我現(xiàn)在2020年沖減19年度的分錄做以前年度損益調(diào)整可以 利潤(rùn)表的金額與增值稅申報(bào)表收入金額不一致有關(guān)系