小熊 追問(wèn)

2018-04-28 13:49

是小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

方亮老師 解答

2018-04-28 13:53

采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，免交的增值稅不用計(jì)入利潤(rùn)分配科目，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，今年匯算清繳時(shí)不用填寫(xiě)，明年匯算清繳時(shí)填寫(xiě)。

小熊 追問(wèn)

2018-04-28 13:59

老師，我是17年第四季度貸方有應(yīng)交增值稅2111.64元，正常不是應(yīng)該在第四季度末將貸方的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎，但我忘了轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入了，今年4月發(fā)現(xiàn)的，所以今年4月做賬時(shí)補(bǔ)做了一筆結(jié)轉(zhuǎn)去年第四季度增值稅的分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2111.64貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2111.64。那我17年匯算清繳表上營(yíng)業(yè)外收入不應(yīng)該加入2111.64元嗎？

方亮老師 解答

2018-04-28 14:04

不應(yīng)該加入，因?yàn)椴捎眯∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下，以前年度發(fā)生的損益類科目錯(cuò)誤都是計(jì)入當(dāng)期損益。

小熊 追問(wèn)

2018-04-28 14:09

可是之前問(wèn)老師跟我說(shuō)應(yīng)該這樣做這筆分錄啊，那是說(shuō)我4月做的這筆補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)分錄做錯(cuò)了嗎，已經(jīng)記賬了那我接下來(lái)應(yīng)該怎樣調(diào)整

方亮老師 解答

2018-04-28 14:10

您的分錄是錯(cuò)誤的，應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，調(diào)整分錄如下：
借：利潤(rùn)分配
貸：營(yíng)業(yè)外收入

小熊 追問(wèn)

2018-04-28 14:16

可是我這筆營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該是去年的，今年這樣做不就是算今年的營(yíng)業(yè)外收入了嗎，對(duì)去年數(shù)據(jù)就不準(zhǔn)確了呀，沒(méi)事嗎

方亮老師 解答

2018-04-28 14:25

沒(méi)事的，因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是這樣規(guī)定的：以前年度發(fā)生的損益類科目錯(cuò)誤都是計(jì)入當(dāng)期損益。

小熊 追問(wèn)

2018-04-28 14:26

那我17年度匯算清繳也不用調(diào)整嗎

小熊 追問(wèn)

2018-04-28 14:29

那我今年4月做錯(cuò)的的一筆結(jié)轉(zhuǎn)去年第四季度增值稅的分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2111.64貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2111.64。我在5月份再做一筆更正分錄,借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2111.64  貸：營(yíng)業(yè)外收入2111.64，這樣就可以了是嗎

方亮老師 解答

2018-04-28 14:42

不用調(diào)整。