建筑安裝業(yè)，外地預繳的增值稅可以用來抵免當期及以后未交增值稅嗎？說明：外地項目已交稅金累計19066.54（應交稅費-應交增值稅-已交稅金），當期應納稅額是670.19（應交稅費-未交增值稅）問題1：（如圖）增值稅納稅申報表（四）本期實際遞減稅額：670.19元，可以這樣填嗎？稅務認可可以遞減的嗎？問題2：如果認可，那這個分錄該怎么寫？是當月做憑證還是次月還是年末還是不需要處理？

小黎老師

職稱：中級會計師

2019-05-05 15:58

您好，稅務局是認可這樣填寫的，分錄可以沒有抵扣完的暫不結轉

cc果凍追問

2019-05-05 16:28

哦哦，好的。就是沒有抵扣完的情況下暫時不做任何分錄對吧？那如果抵扣完了呢，因為兩個科目目前余額都在借方，所以搞不懂了

小黎老師解答

2019-05-05 16:29

您好，當銷項大于進項的時候就做借：應交稅費-應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅，年末的時候將應交增值稅明細科目結平

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