老師，去年暫估成本，我本月全部給沖了，重新按提供的發(fā)票和工資表工資入賬，是不是重新結(jié)轉(zhuǎn)這成本，匯算清繳，的表格我是調(diào)增差額嗎？是填增加的，還是填調(diào)減暫估的數(shù)據(jù)，在填新入賬的成本？

答： 同學(xué)你好，根據(jù)規(guī)定，?企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。如果說在2018年12月31日前沒有取得發(fā)票，那么就要進行調(diào)增。

暫估的成本發(fā)票跨了幾年才來，要返回到以前去填寫匯繳清算，那是把表作廢了重新按正確填寫，還是就單單填寫這一筆暫估的，別的不用調(diào)整

答： 暫估的成本發(fā)票跨了幾年才來，要返回到以前去填寫匯繳清算，如果構(gòu)成抵扣申報期間應(yīng)納稅所得額的項目，應(yīng)當(dāng)以抵扣期間準(zhǔn)確可知的申報期間應(yīng)發(fā)生的金額為基礎(chǔ)進行抵扣。如果不構(gòu)成抵扣申報期間應(yīng)納稅所得額的項目，可在本年度申報時把上年應(yīng)收未收取，但已發(fā)生的支出全部適當(dāng)調(diào)增本年支出，以減少本年應(yīng)納稅額，即可。例如，上年應(yīng)購買某一項資產(chǎn)，由于種種原因未購買，但其本年的購買費用已發(fā)生，此種情況可把上年應(yīng)收的費用數(shù)調(diào)增到本年，以減少本年應(yīng)納稅額。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年12月暫估入庫的商品已經(jīng)銷售并按照暫估價結(jié)轉(zhuǎn)成本，今年1月才開具并收到采購發(fā)票，但票面金額比暫估價要低，除了沖銷暫估，重新入庫外，是否還需通過以前年度損益調(diào)整來調(diào)減成本？今年所得稅匯算清繳時是否需要按照差額調(diào)增所得稅？

答： 同學(xué)好，不需要通過以前年度損益調(diào)整