如果從2011年到現(xiàn)在的車間工資、車間年終獎(jiǎng)，每年的匯算清繳時(shí)都將車間工資、車間年終獎(jiǎng)計(jì)提與實(shí)發(fā)的差異做了納稅調(diào)整的，以實(shí)際發(fā)放金額計(jì)算企業(yè)所得稅，但對(duì)這個(gè)計(jì)提與實(shí)發(fā)的差異在會(huì)計(jì)上沒(méi)用以前年度損益調(diào)整科目在匯算清繳前做賬務(wù)處理，這個(gè)不會(huì)影響所得稅的吧？

答： 調(diào)至以前年度損益科目。否則影響本年度利潤(rùn)

老師請(qǐng)問(wèn)一下19年計(jì)提的員工年終獎(jiǎng)金，但是在2020年才發(fā)放，所得稅匯算時(shí)要全額調(diào)增19年計(jì)提的獎(jiǎng)金嗎？以前年度損益調(diào)整科目是不是只是用于會(huì)計(jì)上的差錯(cuò)更正的，不參與所得稅匯算？那么如果2020年用了以前年度損益調(diào)整科目在匯算19年所得稅時(shí)也不能稅前扣除屬于19年的費(fèi)用？只是會(huì)計(jì)上來(lái)說(shuō)利潤(rùn)減少了而已？

答： 你好，是可以不用調(diào)增的，匯算清繳也用的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

差錯(cuò)更正涉及到以前年度損益調(diào)整，會(huì)計(jì)上在2021年匯算清繳前做了調(diào)整，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)上如何申報(bào)？比如去年2020年應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用的記錯(cuò)在不影響損益類科目里，今年發(fā)現(xiàn)做了調(diào)整分錄，計(jì)入以前年度損益調(diào)整里了，所得稅匯算清繳如何申報(bào)這筆？

答： 費(fèi)用少計(jì)入了，直接在對(duì)應(yīng)的費(fèi)用里面增加這筆