會計學堂 追問

2019-03-28 09:40

老師，咱現在再重新理一理哈！我們這個工程到現在還沒有開工，然后我們預收了工程款，預收之后 ，對方要求給他們開了一部門的票 ，   最開始預收的時候做的是  借：銀行存款  貸：預收賬款，    開了票以后  ， 就做了   借：預收賬款  貸：主營業(yè)務收入     和應繳稅費     但是到目前為止我們的工程還是沒有開工，到目前為止一分錢成本都沒有發(fā)生

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 09:41

同學。假如你是稅務局的人，一個企業(yè)開了發(fā)票，你說這不是收入，因為成本一分錢沒發(fā)生？你覺得能行？

會計學堂 追問

2019-03-28 10:09

但是建筑企業(yè)是特殊企業(yè)

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 10:24

同學。要么你就按完工進度比確認，要么你就在開票的時候不要確認收入。 
是呀，是特殊企業(yè)，按完工進度啊，那你開票了已經做了收入申報了，現在匯算你來調，不是刻意在調賬想少交稅？

會計學堂 追問

2019-03-28 10:51

開了票怎么能不確認收入

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 11:21

誰告訴你開票就必須要確認收入。 
你是建筑企業(yè)，不是以開票時點確認收入，是按你的實際工程進度

會計學堂 追問

2019-03-28 11:40

老師，她說稅務局的人說的

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 11:46

建筑企業(yè)的準則 明細規(guī)定建筑業(yè)的收入是按完工進度確認。 
親愛的同學?，F在你這種情況已經是既定事實了。你已經作了收入處理，所得稅沒辦法了。交納。

會計學堂 追問

2019-03-28 11:54

老師，她說:  那這個增值稅之前肯定是要繳納啊，照你這樣說的 我當時開了票，那我該怎么做賬？當時開了票 增值稅肯定得繳納

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 11:55

收款開票時 
借：銀行存款 
貸：預收 賬款或工程結算 
應交稅費-待轉銷項稅額

會計學堂 追問

2019-03-28 12:09

當時增值稅不繳納嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 12:12

怎么不交納，我不是計提了應交稅費。

會計學堂 追問

2019-03-28 12:15

那就是只用繳納增值稅，還是不明白

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 12:16

同學。在增值稅的稅收管理里，開票了就要交納增值稅。 
但是不一定開票就意味著是你的收入實現。 
所以如果沒有實際發(fā)生的收入，一樣交增值稅，但是不確認收入

會計學堂 追問

2019-03-28 12:55

你掛的銷項 為什么是待轉 年末不轉入未交？

陳詩晗老師 解答

2019-03-28 12:55

同學。你月末 的時候 ，就轉到未交增值稅了。然后你交納就沖未交增值稅了。