會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 18:11

自開收購票

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 18:25

自開購發(fā)票，做應(yīng)交稅費原材料金額對不上，不做應(yīng)交稅費抵扣金額對不上，應(yīng)該怎樣做分錄數(shù)據(jù)才對得上

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 18:36

您好，自開收購發(fā)票的，一般納稅人，應(yīng)稅項目的，要做應(yīng)交稅費科目的。

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 18:37

您好，按取得增值稅專用發(fā)票，一樣的分錄，只是稅額按收購發(fā)票金額直接乘以10%。

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 19:00

比如自開收購票原木50噸/680元，金額34000元，免稅 
借:原材料-34000 
     貸:應(yīng)付帳款-34000 
這樣符合事實，但進(jìn)項3400體現(xiàn)不了 
另一種方法 
借:原材料- 30909.10 
     應(yīng)交稅費_增值稅(進(jìn)項)3090.90 
    貸:應(yīng)付賬款-34000 
這樣做原材料金額比實際數(shù)少了10%，但增值稅(進(jìn)項)跟抵扣數(shù)相符了

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 19:05

您好，那就按您上面的另一種方法做。

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 19:07

另一種方法 
借:原材料- 30909.10 
     應(yīng)交稅費_增值稅(進(jìn)項)3090.90 
    貸:應(yīng)付賬款-34000 
這樣做原材料金額比實際數(shù)少了10%，

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 19:07

應(yīng)該怎么做

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 19:14

您好，是的，應(yīng)該這樣做。

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 19:41

老師，實際上購入是免稅的呀，原材料實際入庫就是34000  
這樣做原材料金額比實際數(shù)少了10%，

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 19:46

您好，是的，購入是免稅的，而一般納稅人，直接再銷售的話，要交10%的增值稅，可以抵扣10%，如果生產(chǎn)加工成16%的產(chǎn)品再銷售的，可以再加計抵扣2%。如果前期不知道是直接銷售交增值稅10%，還是再加工的銷售交增值稅16%的話，就按10%再計算進(jìn)項稅處理。也就是您上面的分錄了。借:原材料- 30909.10 
應(yīng)交稅費_增值稅(進(jìn)項)3090.90 
貸:應(yīng)付賬款-34000

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 20:29

那加計扣除的2%分錄怎么做?

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 20:31

您好，可以做分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，借：主營業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)。

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 20:36

2個科目都做借方?

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 20:36

您好，是的，一正一負(fù)。

會計學(xué)堂洪老師 追問

2019-03-09 20:40

那前面的10%只能抵3090.91，不能抵3400嗎?

王雁鳴老師 解答

2019-03-09 20:43

您好，我掌握的是34000直接乘以10%是3400元，您寫的是3090.90，我還以為有新政策呢，您是怎么知道按3090.90元扣稅的。