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紫藤老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-02-14 15:25

  嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算： 
  1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法 
  即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 
  當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
  當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×16%

Cherie 追問

2019-02-14 15:28

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么確定呢

Cherie 追問

2019-02-14 15:30

我們產(chǎn)品是自己研發(fā)的，只有硬件是外購的有進(jìn)項(xiàng)，那軟件沒有進(jìn)項(xiàng)怎么填

紫藤老師 解答

2019-02-14 16:52

你好，憑專票抵扣

Cherie 追問

2019-02-14 17:33

專票是硬件的，軟件沒有進(jìn)項(xiàng)專票

紫藤老師 解答

2019-02-14 17:35

如果這樣的話，軟件部分可以扣除的是0

Cherie 追問

2019-02-14 18:45

軟件銷售額怎么確定，我們是按合同上標(biāo)明的來么，政策上描述的好像還挺麻煩的

紫藤老師 解答

2019-02-14 18:46

按照你銷售的時(shí)候開出的發(fā)票的稅額

Cherie 追問

2019-02-14 18:46

發(fā)票上開的名稱跟軟著上一致，但是合同簽在前面沒來得及按軟著的名稱來，這個(gè)有沒有影響

紫藤老師 解答

2019-02-14 18:48

沒有影響，按照發(fā)票來

Cherie 追問

2019-02-14 18:50

那軟件與硬件的比例需要備案么？一般備案的比例在多少呢

紫藤老師 解答

2019-02-14 18:51

軟件再申請退稅的時(shí)候才備案的

Cherie 追問

2019-02-14 19:04

那是按照開票金額的比例計(jì)算么，如果是這樣，每個(gè)項(xiàng)目的比例不一樣怎么辦

紫藤老師 解答

2019-02-14 19:06

這個(gè)到時(shí)候稅務(wù)局會(huì)根據(jù)他們核定的比列的

Cherie 追問

2019-02-14 19:28

這個(gè)比例不是一個(gè)年度不能變更么

紫藤老師 解答

2019-02-14 20:24

是的，確定的比例不能隨意變更，

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相關(guān)問題討論
你好，此問題已回復(fù)哦
2019-05-27 14:25:42
增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn):品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)單獨(dú)核算軟件產(chǎn):品的進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額(如水、電等共同消耗,難以直接劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額) ,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額;對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及I具的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得進(jìn)行分?jǐn)偂?/div>
2019-05-27 14:18:19
你好，從2011年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售嵌入式軟件產(chǎn)品也與單獨(dú)銷售軟件產(chǎn)品一樣，就其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%部分享受即征即退優(yōu)惠政策。所謂 “嵌入式軟件產(chǎn)品”是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。因此，在計(jì)算即征即退的增值稅稅額時(shí)應(yīng)分三步進(jìn)行。 第一步：確認(rèn)嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售額。 按照《通知》第四條規(guī)定，在判斷和計(jì)算即征即退的增值稅稅額時(shí)必須剔除計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額，納稅人應(yīng)依次選擇按以下方法計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備銷售額的方法：按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1＋10%）。 第二步：確認(rèn)嵌入式軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。 《通知》第六條規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)《通知》規(guī)定專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額可不得進(jìn)行分?jǐn)?，直接用于抵扣軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。 第三步：計(jì)算嵌入式軟件產(chǎn)品的實(shí)際稅負(fù)，確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的即征即退的增值稅數(shù)額。
2019-09-05 14:27:48
　　嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算： 　　1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法 　　即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 　　當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×16%
2019-02-14 15:25:01
你好，即征即退的應(yīng)退稅額=納稅金額-收入*3%
2019-06-17 10:26:36
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