豆豆 追問

2019-01-27 13:34

計(jì)提工資不都是要計(jì)提本月工資，發(fā)放上月工資？也可以當(dāng)月當(dāng)月計(jì)提，當(dāng)月發(fā)放嗎？

阿水老師 解答

2019-01-27 13:36

學(xué)員你好， 
“當(dāng)月計(jì)提，當(dāng)月支付”與“當(dāng)月計(jì)提，次月支付”其賬務(wù)處理的實(shí)質(zhì)是相同的，只不是前者把支付時(shí)間前移而已，沒有實(shí)質(zhì)性差別，兩種方法都是符合現(xiàn)行是法律、行政法規(guī)的。 
計(jì)提時(shí) 
借：生產(chǎn)成本-工資 
借：制造費(fèi)用-工資 
借：管理費(fèi)用-工資 
借：銷售費(fèi)用-工資 
貸：應(yīng)付職工薪酬 
 
發(fā)放時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅，代扣社保費(fèi)的 
借：應(yīng)付職工薪酬 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分） 
貸：庫存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放數(shù)） 
 
學(xué)員說的情況是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月工資，次月發(fā)放。

豆豆 追問

2019-01-27 13:39

明白了老師，謝謝！

阿水老師 解答

2019-01-27 13:53

學(xué)員你好， 
祝你工作順利， 
給老師五星好評(píng)哦！