為什么資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)有差異影響所得稅呢？

答： 學(xué)員你好， 先看下賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的定義 計(jì)稅基礎(chǔ)：將來(lái)可以稅前抵扣的價(jià)值。遞延所得稅主要是由于會(huì)計(jì)和稅法的差異造成的，是未來(lái)應(yīng)納稅或者可以抵扣的，著眼處是未來(lái) 拿固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，買來(lái)100元，剛開始賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是100 但是會(huì)計(jì)5年折舊，稅法4年折舊。 第一年末，會(huì)計(jì)提了20元折舊，賬面價(jià)值80；稅法提了25元折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)75； 賬面價(jià)值80>計(jì)稅基礎(chǔ)75，應(yīng)納稅時(shí)間性差異5元，就是未來(lái)應(yīng)納稅所得5 這個(gè)是怎么造成的？ 第一年，會(huì)計(jì)折舊20，稅法給你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未來(lái)是不是需要補(bǔ)交5元？未來(lái)補(bǔ)交，是不是未來(lái)應(yīng)該納稅？所以說(shuō)第一年末存在（未來(lái)）應(yīng)納稅所得5 通過(guò)這個(gè)例子，你理解了嗎？ 稅法和會(huì)計(jì)是2個(gè)口徑。

第一年貸 遞延所得稅負(fù)債 200第二年賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差400，也應(yīng)該貸 遞延所得稅負(fù)債 200第三年賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差200 應(yīng)該借 遞延所得稅負(fù)債 200第四年，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)無(wú)差異 要做會(huì)計(jì)分錄么？

答： 借：遞延所得稅負(fù)債200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)200

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異為什么不影響應(yīng)納稅所得額，為什么也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)呢？

答： 影響的是以后年的的應(yīng)納稅所得額，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 它不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以不影響當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)