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送心意

潘老師

職稱中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-08-19 23:50

您好,參考中級會計(jì)所得稅那一章節(jié),這是由于會計(jì)準(zhǔn)則處理和稅法上口徑不一致造成的,比如以交易性金融資產(chǎn)為例,公允價(jià)值上升,會計(jì)上計(jì)入收益,計(jì)算需要納稅,稅法上確認(rèn)是轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)1200-成本1000時(shí)才確認(rèn)收益納稅
兩者不一致,就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,在會計(jì)確認(rèn)收益的當(dāng)期調(diào)減凈利潤不納稅,等這部分資產(chǎn)處置時(shí)再納稅

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你好,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn),在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減,你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33
你好,支付預(yù)計(jì)負(fù)債,暫時(shí)性差異消除,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
2021-06-04 05:43:17
同學(xué)您好,很高興為您解答問題,請稍等
2021-09-01 20:02:00
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為:負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來可抵扣的是0,那就是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
2019-07-04 15:11:24
您好,參考中級會計(jì)所得稅那一章節(jié),這是由于會計(jì)準(zhǔn)則處理和稅法上口徑不一致造成的,比如以交易性金融資產(chǎn)為例,公允價(jià)值上升,會計(jì)上計(jì)入收益,計(jì)算需要納稅,稅法上確認(rèn)是轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)1200-成本1000時(shí)才確認(rèn)收益納稅 兩者不一致,就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,在會計(jì)確認(rèn)收益的當(dāng)期調(diào)減凈利潤不納稅,等這部分資產(chǎn)處置時(shí)再納稅
2019-08-19 23:50:06
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