有應付職工薪酬的整體的核算分錄嗎？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2018-12-29 17:18

應付職工薪酬核算分錄

新會計準則:《企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬》

總的原則:   公司為職工承擔的各種費用都歸屬應付職工薪酬科目核算;進費用的全部應為公司承擔部分;其他應付款/應交稅費科目核算的都是公司代扣代繳的個人部分.

計提時:

借:費用類科目--工資     (工資應發(fā)數(shù))

貸:應付職工薪酬--工資   (工資應發(fā)數(shù))

借:費用類科目--五險一金   (公司承擔部分)

貸:應付職工薪酬--五險一金 (公司承擔部分)

莊老師解答

2018-12-29 17:18

發(fā)放時:

借:應付職工薪酬--工資    (應發(fā)數(shù))

貸:銀行存款         (實發(fā)數(shù))

其他應付款--社保    (個人負擔部分)(公司代扣代繳)

其他應付款--住房公積金(個人負擔部分)(公司代扣代繳)

應交稅費--個人所得稅  (個人負擔部分)(公司代扣代繳)

上繳五險一金:

借:應付職工薪酬--五險一金  (公司承擔部分)

貸:銀行存款         (公司承擔的五險一金)

借:其他應付款--社保     (個人負擔部分)  (公司代扣代繳)

其他應付款--住房公積金  (個人負擔部分)  (公司代扣代繳)

應交稅費--個人所得稅   (個人負擔部分)  (公司代扣代繳)

貸:銀行存款         (個人實際負擔的五險一金)(公司代繳)