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竇老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2018-12-11 19:54

控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下： 1、一般納稅人 
1）購入專用設(shè)備時， 
借：管理費(fèi)用（價稅合計額） 
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 
抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費(fèi)用 
2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時， 
借：管理費(fèi)用 
貸：銀行存款/現(xiàn)金 
抵減增值稅稅額時， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費(fèi)用 
2、小規(guī)模納稅人 
1）購入專用設(shè)備時， 
借：管理費(fèi)用（價稅合計額） 
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 
抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：管理費(fèi)用 
2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時， 
借：管理費(fèi)用 
貸：銀行存款/現(xiàn)金 
抵減增值稅稅額， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：管理費(fèi)用

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:03

你這是百度的吧，我是專票

竇老師 解答

2018-12-11 20:15

你好同學(xué)，專票也可以全部抵扣的。同理，如果一個新成立公司購買的稅控設(shè)備（含稅控電腦）假設(shè)花了4000元，無論是否專票，都是可以全額抵扣的。

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:29

是可以全額抵扣，但是你的專票肯定要求認(rèn)證吧，認(rèn)證之后的會計分錄就不一樣了啊

竇老師 解答

2018-12-11 20:33

你好。這個需要跟當(dāng)?shù)囟惞軉T溝通一下，根據(jù)我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)要求，專票可以不認(rèn)證而直接全額抵減的。

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:35

如果需要認(rèn)證的會計分錄該怎么做？

竇老師 解答

2018-12-11 20:38

購買時： 借：管理費(fèi)用    
貸：銀行存款  。 
認(rèn)證時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅   
貸：管理費(fèi)用  。 
抵減增值稅稅額時， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 
貸：管理費(fèi)用

\\only~.. 追問

2018-12-11 20:44

進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)入抵減稅款嗎?

竇老師 解答

2018-12-11 21:05

你好同學(xué)，抵扣了就不需要了

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控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下： 1、一般納稅人 1）購入專用設(shè)備時， 借：管理費(fèi)用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費(fèi)用 2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時， 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費(fèi)用 2、小規(guī)模納稅人 1）購入專用設(shè)備時， 借：管理費(fèi)用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時， 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用
2018-12-11 19:54:30
借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：現(xiàn)金。然后再做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2018-12-11 18:11:53
金稅盤服務(wù)費(fèi)借管理費(fèi)用貸銀存 抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）借管理費(fèi)用負(fù)數(shù) 開發(fā)票確認(rèn)收入借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項
2018-09-21 16:56:42
你好，如果是一般納稅人 分錄 借：管理費(fèi)用 480 貸：銀行存款 480 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 480 貸：管理費(fèi)用 480
2018-09-18 21:17:07
一起做分錄 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 480 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 480
2019-09-19 10:13:16
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