老師您好，應(yīng)交增值稅―轉(zhuǎn)出未交增值稅和應(yīng)交增值稅―已交增值稅科目期末有余額嗎？如果沒有是怎么做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的？

答： 月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目。所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅。 應(yīng)交稅金-已交稅金科目余額的處理方法是： 1、應(yīng)交稅金-已交稅金科目期末借方余額反映期末尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額或多交的增值稅額；取得的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完(進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額)則不做處理；而本期應(yīng)交未交完（銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅額之和）的增值稅額則要轉(zhuǎn)出。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。 2、應(yīng)交稅金-已交稅金科目期末貸方余額反映期末尚未交納的應(yīng)交增值稅額。借：應(yīng)交稅金-未交增值稅；貸：銀行存款。

月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅如果有借方余額用不用結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅賬戶，老師增了科目沒有看到哪有明確說的哪些科目月末有余額看這個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅科目月末有借方余額的，老師，月末有借方余額嗎？如果這樣那期末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅都有借方余額時(shí)表示的都是留抵稅額是不是？

答： 不用，這個(gè)明細(xì)科目的余額年末再清，轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)三級(jí)科目是有借方余額的，未交增值稅這個(gè)是貸方余額。進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)表示有留抵不需要做結(jié)轉(zhuǎn)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅的科目是不是月末進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)都要結(jié)轉(zhuǎn)到 應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目，然后如果應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 科目是借方余額是留底，就不用轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，如果是貸方余額就轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

答： 你好，無論借方貸方都要轉(zhuǎn)，如貸方余額分錄是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，借方余額則到分錄