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送心意

董孝彬老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-10-18 14:36

 同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:38

您好,填報(bào)2025年第三季度企業(yè)所得稅報(bào)表時(shí),應(yīng)按照你公司賬簿里“應(yīng)付職工薪酬”科目在2025年1月1日至9月30日期間的實(shí)際支付總額(即借方發(fā)生額累計(jì)數(shù))來(lái)填寫(xiě),這個(gè)數(shù)和你同期在個(gè)稅系統(tǒng)里申報(bào)的1至9月工資總額應(yīng)該是一致的,因?yàn)樗鼈z統(tǒng)計(jì)的都是同一件事:即2025年1月發(fā)去年12月工資、2月發(fā)1月工資……直到9月發(fā)8月工資的這些實(shí)際支付行為,而你在10月才發(fā)的9月工資不屬于三季度申報(bào)范圍,應(yīng)計(jì)入第四季度。

十八閑客 追問(wèn)

2025-10-18 14:43

25年1-9月實(shí)際支付87,223.05(24.12-25.8),25年個(gè)稅系統(tǒng)1-9月申報(bào)83379.86,這樣的話(huà) 是不一致的

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:45

 您好,這兩個(gè)數(shù)不一致是正常的,因?yàn)閭€(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)的是員工應(yīng)稅工資(扣除個(gè)人社保等之后的金額),而企業(yè)所得稅報(bào)表要填的是你實(shí)際支付給職工的全部薪酬總額(包含個(gè)人社保公積金等由公司代扣代繳的部分),所以你應(yīng)該按照金額更大的87,223.05元來(lái)填報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表

十八閑客 追問(wèn)

2025-10-18 14:48

這兩個(gè)數(shù)如果是一致的就說(shuō)明工資是當(dāng)月申報(bào)當(dāng)月發(fā)放對(duì)嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:49

 您好,不一定,這兩個(gè)數(shù)一致只能說(shuō)明在2025年1月至9月期間,你通過(guò)銀行賬戶(hù)實(shí)際發(fā)放的工資總額與通過(guò)個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)的工資總額相等,但這并不一定代表是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放,因?yàn)橹灰陥?bào)和發(fā)放的周期在1-9月內(nèi)完全對(duì)應(yīng)(比如總是次月發(fā)上月工資),累計(jì)總額就是一致的。

十八閑客 追問(wèn)

2025-10-18 14:55

那也就是說(shuō)例如9月發(fā)放8月工資,8月的工資在10月份申報(bào),這樣周期是一致的都是在9月

董孝彬老師 解答

2025-10-18 15:00

 您好,不對(duì),你的理解有誤,正確的邏輯是:9月份發(fā)放的8月工資,其個(gè)稅申報(bào)所屬期就是9月(在10月征期內(nèi)完成申報(bào)),因此這筆工資的“實(shí)際支付”行為(計(jì)入所得稅報(bào)表)和“個(gè)稅申報(bào)”行為(計(jì)入個(gè)稅系統(tǒng)1-9月累計(jì))都發(fā)生在同一個(gè)申報(bào)周期內(nèi)(即2025年第三季度1-9月),所以周期一致,總額才對(duì)得上

十八閑客 追問(wèn)

2025-10-18 15:04

所以這倆數(shù)是不是一致都不重要,按照實(shí)際支付的申報(bào)就可以了,工資薪金里邊也含了獎(jiǎng)金對(duì)嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-18 15:13

 您好,是的,企業(yè)所得稅申報(bào)以你賬簿上實(shí)際支付的總金額為準(zhǔn),這個(gè)總額包含了支付給職工的所有報(bào)酬,如工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。

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就是看計(jì)入成本費(fèi)用的工資,就能抵減要交的所得稅
2019-11-13 16:54:05
是的,根據(jù)應(yīng)付職工薪酬的發(fā)生額申報(bào)的
2021-11-10 12:43:43
你好,是的,是計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資,企業(yè)負(fù)擔(dān)的五險(xiǎn)不計(jì)入貸方,個(gè)人承擔(dān)的部分需要計(jì)入
2019-05-19 22:29:56
您好,是的,這個(gè)工資可以歸入6月份的企業(yè)所得里面的。
2018-07-15 15:50:08
應(yīng)付職工薪酬,它是屬于負(fù)債類(lèi),是對(duì)員工的工資的一個(gè)核算,這個(gè)應(yīng)付職工薪酬,如果說(shuō)期末有余額,就說(shuō)明是還沒(méi)有給員工發(fā)的工資,沒(méi)有發(fā)的工資,這一部分在所得稅時(shí)候不能夠扣除納稅調(diào)整。
2021-12-26 16:30:58
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