甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。2015年12月31日甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元，為什么遞延所得稅費(fèi)用為5？年初遞延所得稅不是轉(zhuǎn)回了，那就是0，年末為計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致的45，那遞延所得稅費(fèi)用不是-45嗎？

答： 年初遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn)，為0. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不允許稅前抵扣，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)45 合計(jì)只用轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用5萬(wàn)。

2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。保修費(fèi)遞延所得稅怎么理解？

答： 保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣，計(jì)提時(shí)不得抵扣，產(chǎn)生可抵扣性暫時(shí)性差異，年初時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬(wàn) 9月實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全部轉(zhuǎn)回

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2x19年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為9520萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變;預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2x19年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2x19年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再?預(yù)提保修費(fèi)。問(wèn)。交易事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額及理由

答： 您好：具體影響的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用：50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)：50 理由：由于預(yù)計(jì)負(fù)債已沖減至0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)都為0，可抵扣暫時(shí)性差異不復(fù)存在，故相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)也不再有余額