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2013年12月25日，甲公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無凈殘值，甲公司采用直線法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，甲公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。2015年12月31日，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致甲公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因：2013年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；甲公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求：（1）編制甲公司遞延所得稅確認(rèn)表，（2）編制甲公司各年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 ????????????????遞延所得稅確認(rèn)表???????????????單位：萬元 項(xiàng)目 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 固定資產(chǎn)原價(jià) 已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)折舊 期末賬面價(jià)值 ? 計(jì)稅折舊 期末計(jì)稅基礎(chǔ) ? 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債期末余額 當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅 ? 當(dāng)期所得稅 所得稅費(fèi)用
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于2020-06-11 10:39 發(fā)布 ??3599次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問
2020-06-11 11:42
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陳詩晗老師 解答
2020-06-11 11:52
陳詩晗老師 解答
2020-06-11 11:52
?? 追問
2020-06-11 12:32
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陳詩晗老師 解答
2020-06-11 12:49