小石頭 追問

2018-08-29 14:32

當(dāng)時(shí)的分錄是 借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款--外銷 月底結(jié)轉(zhuǎn)  借 預(yù)收賬款--外銷 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷 ，我想知道下現(xiàn)在還可以開票嗎，如果可以賬務(wù)上要怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么寫

文文老師 解答

2018-08-29 21:43

按確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)的稅率開具發(fā)票，申報(bào)時(shí)在無票收入欄負(fù)數(shù)表示

小石頭 追問

2018-08-30 09:47

那我現(xiàn)在給他開票了，我這增值稅-銷項(xiàng)稅 怎么處理啊，收入可以計(jì)入以前年度損益  這個(gè)銷項(xiàng)稅怎么處理，還有增值稅申報(bào)的時(shí)候怎么辦

文文老師 解答

2018-08-30 18:32

收入已經(jīng)確認(rèn)過，也不需要再計(jì)入以前年度損益，收入不需要再賬務(wù)處理。 
收入填負(fù)數(shù)，銷項(xiàng)會(huì)沖減，因?yàn)楝F(xiàn)在無票收入填負(fù)數(shù)會(huì)鎖金稅盤，這個(gè)如何操作需要與專管員溝通。

小石頭 追問

2018-08-30 18:37

那我可以把以前記收入的分錄沖掉，然后按發(fā)票入賬，只是把這次的主要業(yè)務(wù)收入換成以前年度損益調(diào)整科目，銷項(xiàng)正常記，正常交稅，我們無票收入挺多的，因?yàn)槎际浅隹?，?nèi)銷很少，我們出口的都沒開出口發(fā)票

文文老師 解答

2018-08-30 18:39

可以這樣操作，沖以前收入，同時(shí)按發(fā)票記收入，但不用換以前年度損益調(diào)整了，因?yàn)橐回?fù)一正相互抵銷了。

小石頭 追問

2018-08-30 18:40

要是我收入不做調(diào)整，開票后這銷項(xiàng)稅計(jì)入哪里，對(duì)方科目是什么？

小石頭 追問

2018-08-30 18:44

1、當(dāng)時(shí)是先計(jì)入了預(yù)收賬款，月末結(jié)轉(zhuǎn)到了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在貸方，然后期間損益結(jié)轉(zhuǎn)又結(jié)轉(zhuǎn)到了借方 
2、那我現(xiàn)在調(diào)賬直接 借 以前年度損益調(diào)整-（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可寫可不寫） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸方就是把之前的沖掉了 然后有計(jì)入了以前年度損益調(diào)整 
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)  借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸 以前年度損益調(diào)整 
 這樣可否，如果不調(diào)收入， 我這只有銷項(xiàng)怎么記啊

文文老師 解答

2018-08-30 18:45

銷項(xiàng)稅仍然計(jì)入銷項(xiàng)稅，按正常的分錄。因?yàn)橐郧按_認(rèn)過收入，交過稅了，現(xiàn)在只是補(bǔ)開發(fā)票，并不會(huì)增加收入與銷項(xiàng)稅。

小石頭 追問

2018-08-30 18:46

按發(fā)票記收入，不能計(jì)入今年的主要業(yè)務(wù)收入啊 不能影響今年的利潤(rùn)表的吧

文文老師 解答

2018-08-30 19:44

不能也不會(huì)影響今年的利潤(rùn)表，你不是先沖銷以前再正常記一回嘛