東梅 追問

2018-07-10 12:35

如果小規(guī)模納稅人季度沒有超過9萬，附加稅也要計提嗎？

程小峰老師 解答

2018-07-10 12:36

小規(guī)模季度沒超9萬，增值稅就是減免了，就沒有增值稅，沒有增值稅就不需計提

東梅 追問

2018-07-10 12:36

分錄怎么做

東梅 追問

2018-07-10 12:38

季度沒超9萬，但是增值稅有應(yīng)交數(shù)，只有到了報稅時才免稅。這樣的話，為什么不用計提附加稅？而一般納稅人，期末都是根據(jù)增值稅的應(yīng)交數(shù)計提附加稅

程小峰老師 解答

2018-07-10 12:38

借：應(yīng)收賬款/銀行存款  90000，貸：主營業(yè)務(wù)收入87378.64   應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅 2621.36               
借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅 2621.36  ，貸：營業(yè)外收入-減免稅額  2621.36