想問(wèn)下老師，之前年份因?yàn)槌杀静粔颍瑫汗肋^(guò)原材料，當(dāng)時(shí)做的分錄是借：原材料、貸：應(yīng)付賬款-暫估，現(xiàn)在這個(gè)成本票開(kāi)回來(lái)了，我的沖回的分類怎么做，可以直接做一個(gè)相同的紅沖分錄嗎？因?yàn)樵鲋刀愡@個(gè)月沒(méi)抵扣，相關(guān)的分類又該怎么做？

答： 你好，沖銷之前的分錄，可以是之前相同分錄，金額負(fù)數(shù)。也可以是相反分錄，金額正數(shù)。 紅沖之前的分錄，借：應(yīng)付賬款，貸：原材料 取得的發(fā)票，借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款? 等科目??

想問(wèn)下老師，之前年份因?yàn)槌杀静粔?，暫估過(guò)原材料，當(dāng)時(shí)做的分錄是借：原材料、貸：應(yīng)付賬款-暫估，現(xiàn)在這個(gè)成本票開(kāi)回來(lái)了，我的沖回的分類怎么做，可以直接做一個(gè)相同的紅沖分錄嗎？因?yàn)樵鲋刀愡@個(gè)月沒(méi)抵扣，相關(guān)的分類又該怎么做？

答： 您好，是的，就是把原分錄紅沖，再按發(fā)票來(lái)做分錄，沒(méi)有抵扣的話，先做到 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，需要勾選的月份 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

付款比專票日期早： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到票時(shí)： 借：工程施工-合同成本-材料款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅款） 貸：預(yù)付賬款 等到實(shí)際需要認(rèn)證時(shí)： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅款）付款在后： 收到票時(shí)： 借：工程施工-合同成本-材料款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅款） 貸：應(yīng)付賬款 實(shí)際支付時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 等到實(shí)際需要認(rèn)證時(shí)： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅款）麻煩老師看看以上處理對(duì)不對(duì) 待認(rèn)證和待抵扣哪個(gè)合適?

答： 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。