董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:00

您好，把錯(cuò)的紅沖，再做正確分錄，這是最簡單調(diào)整方法，沒有之一，
先用紅字沖銷暫估，借：環(huán)境污染處理劑聚合氯化鋁 -50000，貸：應(yīng)付賬款-暫估 -50000；再用紅字沖銷成本結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營業(yè)務(wù)成本 -50000，貸：環(huán)境污染處理劑*聚合氯化鋁 -50000；最后做正確的成本結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營業(yè)務(wù)成本 50000，貸：聚合氯化鋁 50000。這樣做完后，錯(cuò)的科目余額清零，暫估掛賬消失，聚合氯化鋁的庫存也結(jié)轉(zhuǎn)為0，賬就平了

姚 追問

2025-10-18 14:06

老師好 那這樣開出去的發(fā)票是環(huán)境污染處理劑聚合氯化鋁 發(fā)票需要作廢 重新開具嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:10

 您好，不需要重新開發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票上的名稱“環(huán)境污染處理劑*聚合氯化鋁”已經(jīng)準(zhǔn)確描述了貨物實(shí)質(zhì)，是有效的開票行為，問題的根源是內(nèi)部賬務(wù)處理時(shí)使用了錯(cuò)誤的存貨科目名稱，只需按前述方法進(jìn)行賬務(wù)更正即可。

姚 追問

2025-10-18 14:23

老師好 我忘記說了 我實(shí)際賣的其實(shí)就是3月份的庫存聚合氯化鋁 只不過發(fā)票開錯(cuò)了 開成了環(huán)境污染處理劑聚合氯化鋁 但是我們庫存也是有環(huán)境污染處理劑聚合氯化鋁 這兩個(gè)就是型號(hào)不一樣 價(jià)格不一樣 所以有兩種類型的材料 更正就還是老師那個(gè)分錄 對嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:25

 您好，不對，情況完全不同了，如果“聚合氯化鋁”和“環(huán)境污染處理劑*聚合氯化鋁”是兩種實(shí)際存在、價(jià)格不同的材料，那么之前的更正分錄就是錯(cuò)誤的，現(xiàn)在正確的處理是：將錯(cuò)開的發(fā)票沖紅重開，因?yàn)槟銓?shí)際從倉庫發(fā)出的是“聚合氯化鋁”，但發(fā)票開了“環(huán)境污染處理劑”，這導(dǎo)致了發(fā)票與實(shí)際發(fā)貨不符，屬于開票錯(cuò)誤，必須先將錯(cuò)誤的發(fā)票沖紅，然后按照實(shí)際發(fā)出的貨物“聚合氯化鋁”重新開具正確的發(fā)票，最后再根據(jù)正確的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)“聚合氯化鋁”的成本。

姚 追問

2025-10-18 14:27

好的 收到 謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-10-18 14:30

 希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

姚 追問

2025-10-18 15:52

老師好 還有一種情況忘記問了 就是譬如兩種不同的材料 由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)入錯(cuò)賬 譬如實(shí)際采購的是輕質(zhì)純堿10萬 但是會(huì)計(jì)入賬是記錄是重質(zhì)純堿10萬 導(dǎo)致重質(zhì)純堿庫存多10萬 而輕質(zhì)純堿沒有庫存 輕質(zhì)純堿銷售后結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候要暫估了 輕質(zhì)純堿10萬 這個(gè)時(shí)候發(fā)現(xiàn)了是不是先更正入庫時(shí)的記賬憑證  借：輕質(zhì)純堿10萬 貸：重質(zhì)純堿10萬 （這個(gè)是根據(jù)當(dāng)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)票和入庫單 ）然后紅沖暫估  借：輕質(zhì)純堿-10萬 貸：應(yīng)付賬款-暫估 -10萬  呢？因?yàn)槲覀兪巧藤Q(mào)化工 材料比較多 我問清楚每個(gè)錯(cuò)賬的情況好處理 謝謝老師啦~

董孝彬老師 解答

2025-10-18 15:55

 您好，是的，您的思路完全正確，針對這種入錯(cuò)存貨明細(xì)科目的情況，第一步是更正最初的入庫錯(cuò)誤，將錯(cuò)記的“重質(zhì)純堿”科目余額轉(zhuǎn)到正確的“輕質(zhì)純堿”科目，分錄為 借：輕質(zhì)純堿 100000，貸：重質(zhì)純堿 100000；第二步是紅沖因無庫存而做的暫估分錄，分錄為 借：輕質(zhì)純堿 -100000，貸：應(yīng)付賬款-暫估 -100000；這樣處理后，“重質(zhì)純堿”庫存恢復(fù)正常，“輕質(zhì)純堿”通過第一步更正有了庫存，同時(shí)沖銷了暫估，之前結(jié)轉(zhuǎn)的“輕質(zhì)純堿”成本也就正確了。

姚 追問

2025-10-18 16:17

最后個(gè)問題，請教老師因?yàn)槲覀儙齑娼Y(jié)轉(zhuǎn)都是月末一次加權(quán)平均法算的 由于以上種種會(huì)計(jì)差錯(cuò)情況 肯定會(huì)造成當(dāng)期材料月末一次加權(quán)平均的出庫成本變動(dòng) 譬如 重質(zhì)純堿本來期初庫存是100噸20萬 當(dāng)月正常采購進(jìn)來20噸 39000 然后銷售105噸 結(jié)轉(zhuǎn)成本是105*（200000+39000）/(100+20)=209125 但是因?yàn)闀?huì)計(jì)差錯(cuò)把輕質(zhì)純堿100噸 10萬計(jì)入當(dāng)月的重質(zhì)純堿 導(dǎo)致結(jié)轉(zhuǎn)成本變成 105*（200000+39000+100000）/（100+20+100）=161795.45 那這個(gè)不礙事吧 不需要再去更正結(jié)轉(zhuǎn)的成本了吧

董孝彬老師 解答

2025-10-18 16:18

 您好，不礙事，不需要再去逐筆更正之前已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。因?yàn)榧訖?quán)平均法下，入庫數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤會(huì)直接影響當(dāng)期所有出庫成本的準(zhǔn)確性，這是一個(gè)系統(tǒng)性偏差。您的處理核心是在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)期，將存貨的賬面數(shù)量與金額一次性更正到正確狀態(tài)。只要在當(dāng)期調(diào)整完入庫錯(cuò)誤（將誤記的10萬從重質(zhì)純堿調(diào)到輕質(zhì)純堿），從下個(gè)月開始，重質(zhì)純堿和輕質(zhì)純堿的出庫成本就會(huì)自動(dòng)基于正確的期初余額進(jìn)行計(jì)算，之前月份因差錯(cuò)導(dǎo)致的成本計(jì)算錯(cuò)誤無需也無法追溯調(diào)整，其影響已經(jīng)體現(xiàn)在當(dāng)期及以前的利潤中。