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我五月開了一張銷項發(fā)票稅額是2656.57，同時開了一張紅字發(fā)票沖上個月的稅額是-5059.88；那銷項稅額就是-2403.31.五月有一張進項票稅額是5517.24.那么我該怎么做分錄？結轉增值稅我該怎么做分錄？
翠
于2018-06-11 20:48 發(fā)布 ??874次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2018-06-11 20:53
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我五月開了一張銷項發(fā)票稅額是2656.57，同時開了一張紅字發(fā)票沖上個月的稅額是-5059.88；那銷項稅額就是-2403.31.五月有一張進項票稅額是5517.24.那么我該怎么做分錄？結轉增值稅我該怎么做分錄？
答： 你好一張銷項發(fā)票稅額是2656.57借；應收賬款貸；主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）開了一張紅字發(fā)票沖上個月的稅額是-5059.88借；主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸；應收賬款等科目有一張進項票稅額是5517.24借；庫存商品等科目應交稅費（進項稅額）貸；銀行存款等科目不需要做結轉未交增值稅分錄的
進項增值稅專用發(fā)票銷售開具紅字.，是有多少紅字才有多少進項稅額轉出嗎？
答： 您好！對于開紅字的，是開了多少紅字就轉出多少。
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
銷售折讓需要做進項稅額轉出如何開具紅字增值稅發(fā)票
答： 一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理： （一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 ?。ǘ┲鞴芏悇諜C關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 （四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。 二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
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