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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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應(yīng)交增值稅明細(xì)表
應(yīng)交增值稅明細(xì)表是反映企業(yè)應(yīng)交增值稅詳細(xì)情況的報(bào)表，是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的附表。
我國(guó)1993年稅制改革之后，增值稅實(shí)行抵扣稅制和價(jià)外計(jì)征的辦法。相應(yīng)地，會(huì)計(jì)核算上，企業(yè)(一般納稅人)也需要設(shè)立"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目及明細(xì)科目，核算企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、未交增值稅等方面的內(nèi)容。
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莊老師 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師你好，一般是這樣處理， 應(yīng)交增值稅明細(xì)表“應(yīng)交增值稅”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法如下： 1、“年初末抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。 2、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)慶收取的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 3、“出口退稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口退稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 4、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄的記錄填列。 5、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 6、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 7、“已交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專(zhuān)欄的記錄填列。 8、“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專(zhuān)欄的記錄填列。 9、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 10、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 應(yīng)交增值稅明細(xì)表“未交增值稅”各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目的有關(guān)記錄填列。 查看全文> - 問(wèn) 應(yīng)交增值稅明細(xì)表怎么填
3號(hào)直播 初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師應(yīng)交增值稅明細(xì)表“應(yīng)交增值稅”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法如下： 1、“年初末抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。 2、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)慶收取的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 3、“出口退稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口退稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 4、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄的記錄填列。 5、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 6、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 7、“已交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專(zhuān)欄的記錄填列。 8、“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專(zhuān)欄的記錄填列。 9、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。 10、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。 應(yīng)交增值稅明細(xì)表“未交增值稅”各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目的有關(guān)記錄填列。 查看全文> - 問(wèn) 負(fù)責(zé)人給了我一份應(yīng)交稅費(fèi)底稿和10 11 12月份的納稅申報(bào)表，讓我填應(yīng)交增值稅明細(xì)表，里面有兩個(gè)表格，第一個(gè)是應(yīng)交增值稅明細(xì)表（賬面數(shù)），第二個(gè)是應(yīng)交增值稅明細(xì)表（申報(bào)表數(shù)），請(qǐng)問(wèn)我要怎么填呢？
陳詩(shī)晗老師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)你好，同學(xué)。 你按申報(bào)數(shù)據(jù)去填寫(xiě)就可以的。 查看全文> - 問(wèn) 資產(chǎn)負(fù)債表附注除了應(yīng)交增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表嗎？
鄒老師 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師做卷子，有一道題的參考答案包括財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，但在書(shū)上沒(méi)找到，求解。 查看全文>
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- 小規(guī)模應(yīng)交增值稅明細(xì)表如何填寫(xiě)小規(guī)模納稅人也需要填報(bào)增值稅明細(xì)表，但是其業(yè)務(wù)量相對(duì)較小，涉及金額小，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那么小規(guī)模應(yīng)交增值稅明細(xì)表如何填寫(xiě)呢？下面是會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就此問(wèn)題整理的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，以供大家參考。2019-06-13 16:081345
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的填寫(xiě)我們要注意借方反映的明細(xì)賬和在貸方反映的明細(xì)賬填寫(xiě),"借方"有進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金等,減免稅款、"貸方"有銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅等,詳情請(qǐng)看下文分析介紹.2019-12-04 16:5912444- 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填？首先要搞清楚應(yīng)交增值稅有哪些明細(xì)，才能填入，企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)的科目登記確實(shí)比較繁瑣，涉及的種類(lèi)也比較多，像出口稅、進(jìn)項(xiàng)稅、年末未抵扣稅等。小編匯總了一些資料給大家，希望對(duì)大家有所幫助。2019-06-24 16:322829
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