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1.某高場是增值稅一般納稅人。2019年6月初應交稅費-應交增值稅進項稅額余額為0，2019年6月發(fā)生下列購銷業(yè)務： (1)6月8日，零售A型熱水器300臺，每臺3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。 (2)6月10日，采取有獎銷售方式銷售電視機100臺，每臺2800元，共送出石英表50 只，每、200元。 (3)6月15日，收取客戶購買20臺A型熱水器的預付款40 000元，均已開具普通發(fā)票，每臺3000 元，因供貨商的原因當期未能向客戶交貨。 (4)6月1日，購進B型熱水器 100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進行結算。 (5)6月
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2022-11-19
3、綜合實訓題 某商場是增值稅一般納稅人。2019年6月初應交稅費——應交增值稅進項稅額余額為0，2019年6月發(fā)生下列購銷業(yè)務： (1)6月8日，零售A型熱水器300臺，每臺3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。 (2)6月10日，采取有獎銷售方式銷售電視機100臺，每臺2800元，共送出石英表50只，每只200元。 (3)6月15日，收取客戶購買20臺A型熱水器的預付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺3000元，因供貨商的原因當期未能向客戶交貨。 (4)6月1日，購進B型熱水器100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進行結算。
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2022-11-14
H02 4.1I516,l會。⑧裝士。150% 10:29 <返回 37分1 7秒 答題卡 ?[綜合分析題] 某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資(均在投資期內投入)，該項目的現(xiàn)金流量表(部分)如下: 現(xiàn)金流量表(部 分) 單位:萬元 投資期 營業(yè)期 項目 0123 5 凈現(xiàn)金 - 800 -200 100 600 B 1000 流量 累計凈 現(xiàn)金流-800-1000-900 A 100 1100 .量 折現(xiàn)凈 現(xiàn)金流-800 -180 C 437.4262.44 590.49量 要求: (12分) 上一題 提交(1)計算表中用英文字母表示的項目的數(shù)值; A) A=-300， B=200, C=90B) A=-300， B=400, C=81C) A=-200, B=300, C=81D A=-100，B=200， C=18 (2)計算或確定下列指標: . ①凈現(xiàn)值; ②包括投資期的靜態(tài)投資回收期;③原始投資以及原始投資現(xiàn)值;④現(xiàn)值指數(shù)。 A ①1371.33萬元，②4.34年，③1000萬元、980萬元，④2.40 B)
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2022-04-15
佳樂電子公司為拓展原有的業(yè)務準備引進一條新型英文翻譯機電子產(chǎn)品的生產(chǎn)線投資項目，在建設起點投資200萬元，并墊付流動資金30萬元，第二年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后每年獲收入為70萬元，其付現(xiàn)成本為每年20萬元，該生產(chǎn)線的可使用年限為10年，期末凈殘值率為5%，按直線法計提折舊。墊付的流動資金在項目最后一年末收回。已知該項目的折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%。（P/A，12%，9）=5.3282；（P/A， 12%，10）=5.6502；(P/S, 12%，10)=0.3220）任務3、采用動態(tài)評價法確定該項目的凈現(xiàn)值； 任務4、采用動態(tài)評價法確定該項目的現(xiàn)值指數(shù)； 任務5、根據(jù)以上指標評價該項目的
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2021-01-09
某企業(yè)2019年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務（均不考慮增值稅） ①本月銷售產(chǎn)品11000元，已收到其中的貨款8000元，余款未收到。（2分） ②收回上月的應收賬款30000元。（2分） ③預收B單位交來的購貨款6000元，尚未發(fā)貨。（2分） ④計提本月借款利息800元（借款合同中跟銀行約定，企業(yè)應在季度末，即12月末一次性支付本季度利息800×3=2400元）（2分）【注：計提，英文Accrual ，指預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用】 ⑤計算出本月應付的銷售人員工資8000元，尚未支付。（2分） ⑥預付下一年（2020年全年）的報刊費700元。（2分） 要求： 在權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制基礎上分別計算該企業(yè)2019年11月份的收入、費用，并計算合計金額及11月份的利潤
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2020-06-22
.魯源公司2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務: (1)1日,職工李英預借差旅費600元,經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 (2)5日,開出轉賬支票40000元交存銀行,取得銀行本票一張。 (3)10日,從銀行取得三年期借款20000元,存入開戶行。 (4)25日,采購員持票同城采購材料一批,并交來供貨單位開具的增值稅專用發(fā)票,貨款金額 為30000元,增值稅3900元。材料入庫后余款退回原開戶銀行。 (5)31日,以銀行存款56000元發(fā)放本月職工工資。 (6)31日,收到銀行通知,購貨單位償還上月所欠貨款15000元,已收妥入賬。 (7)31日,本月進行現(xiàn)金清查,發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查明原因,應由出納員賠償50元,其余 250元經(jīng)批準作管理費用處理。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
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2023-05-02
,達英公司為一股納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率13%，公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務 (1）公司委托銀行將40 000元匯往外地采購專戶。 （2）以外地采購專戶存款購買材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款為30 000元，增值稅額為3900元。材料已驗收入庫， （3〕購入一棟寫字樓作為辦公使用，增值稅專用發(fā)票注明該寫字樓價款為20 000 000元，增值稅額為2 600 000元 款項 用銀行存款支付。 （4）從得力文具公司（小規(guī)模納稅人）購入辦公用品，收到增值稅普通發(fā)票注明總價30000元，款項用銀行存款支付。 （5）向銀行提交銀行本票申請書，將10000元銀行存款轉做銀行本票存款。 要求：根據(jù)上述資料，編制（1）-(5〕經(jīng)濟業(yè)務對應的會計分錄
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2022-09-18
某外貿企業(yè)以電匯方式從紐約進口化妝品一批500件，每件FOB價格800美元，總計400000美元，傭金率為2%。到貨后按每件12500元撥繳訂貨部門，增值稅稅率為13%. 采用貨到結算。 1.接到銀行轉來的國外單據(jù)，經(jīng)審核無誤，承付貨款。若當日銀行美元市場價為6.82元/英元. 2.支付國外運保費總計80 000美元（匯率未變）. 3.收到銀行結匯通知，該批商品進口傭金10000美元（匯率未變）。 4.計算該批商品應繳納的進口稅金。其中關稅稅率為25%；消費稅稅率為30%。增值稅稅 率為13%（匯率未變]。 5.接外運公司通知貨到口岸后.向國內用戶辦理貨款結算。同時結轉進口商品采購成本。 6.繳納該批有品的進口關稅、消費稅、增值稅。
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2021-04-15
做會計分錄 A公司為一般增值稅納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年7月1日，A公司與B公司簽訂了《運營租賃（非主營業(yè)務）起重機合同》，將3臺起重機租賃給B公司，租賃期為6個月。三臺起重機的租金（含稅）為6.78萬元。合同規(guī)定，租金（含稅）在合同簽訂之日預付22600元，合同要求剩余租金到期支付，合同簽訂之日，A公司收到租金并存入銀行，開具增值稅專用發(fā)票，注明租金20000元增值稅2600英鎊。在租約到期日，A公司收到了剩余的租金和相應的增值稅。以下項目是什么：（1）從B公司收到預付租金時；（2）在每個月底記錄租金收入時；（3）在租賃期結束時收到最后一筆租金和增值稅時。
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2020-04-29
某外貿企業(yè)以電匯方式從紐約進口化妝品一批500件, 每件FOB價格800美元，總計400 000美元，傭金率為2%。到貨后按每件12500元撥繳訂貨部門，增值稅稅率為13%.采用貨到結算。 1.接到銀行轉來的國外單據(jù)，經(jīng)審核無誤，承付貨款。若當8銀行美元市場價為6.82元/英元. 2.支付國外運保費總計80 000美元(匯率未變). 3.收到銀行結匯通知，該批商品進口傭金10000美元(匯率未變)。 4.計算該批商品應繳納的進口稅金。其中關稅稅率為25%;消費稅稅率為30%。增值稅稅率為13%(匯率未變] 5.接外運公司通知貨到口岸后.向國內用戶辦理貨款結算。同時結轉進口商品采購成本。 6.繳納該批有品的進口關稅、消費稅、增值稅。
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2021-04-15
主觀題5分 某外貿企業(yè)以電匯方式從紐約進口化妝品一批500件，每件FOB價格800美元，總計400000美元，傭金率為2%。到貨后按每件12500元撥繳訂貨部門，增值稅稅率為13%.采用貨到結算。 1.接到銀行轉來的國外單據(jù)，經(jīng)審核無誤，承付貨款。若當日銀行美元市場價為6.82元/英元. 2.支付國外運保費總計80000美元(匯率未變). 3.收到銀行結匯通知，該批商品進口傭金10000美元(匯率未變)。 4.計算該批商品應繳納的進口稅金。其中關稅稅率為25%;消費稅稅率為30%。增值稅稅率為13%(匯率未變) 5.接外運公司通知貨到口岸后.向國內用戶辦理貨款結算。同時結轉進口商品采購成本。 6.繳納該批有品的進口關稅、消費稅、增值稅。
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2022-04-02
請教老師一下職業(yè)規(guī)劃問題，2016年畢業(yè)，做了三年建筑公司財務會計，主要做資金和簡單賬務處理，稅務處理，和少量財務分析，感覺經(jīng)驗極其匱乏，19年辭職準備雅思考試并通過順利的話可以20年9月去英國格拉斯哥大學留學一年（財務管理專業(yè)）。 回來之后有幾個方向， 1、事務所 ，是否考過cpa再去比較好？還是留學回來之后直接進入比較好 2、大型公司，財務體系完善的大型公司，進入之后重新輪崗，一步一步走上去。（最好選擇什么行業(yè)？是否是制造業(yè)最好？還是繼續(xù)建筑業(yè)比較好一些？） 3、大型公司海外部門，做一些海外財務工作（比如外派，個人經(jīng)歷過9個月左右的外派，其實感覺外派財務做的事情極其簡單和基礎）
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2020-04-08
綜合所得匯年：中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小車1年級，兒于2020年出生。李英有一個姐姐，父母均已年過60歲。 豐來2022年的有關收支情況如下， （1）每月取得工資16000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費，失業(yè)保險費、佳房公積金共2700元；每月償還享受首套住房貨款利串的住房貨款本,息6000元。 ? （2）全年取得稿酬120000元，勞務報配50000元。 (3）女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用 10000元。 ?已知：綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元：勞務報酬所得、稿麗所行以收人城除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70x計算。手女救有專項附加扣除標準為1000元/月、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準為1000元/月，
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2023-11-29
三、簡答題: (每小題10分， 共計20分) 1、張小英在省城開首飾店，1月份銷售收入為30900元，她個人工資為1000元，企業(yè)利潤508元，計算: A、這個月她應繳納的增值稅稅額是多少(稅率按3%計算) ?B、這個月她應繳納的城市維護建設稅和教育附加費-共是多少? 2、洪某與- -公司簽訂勞動合同，合同期限自2012年12月2日至2014年3月1日止。合同期滿后雙方未續(xù)訂，但公司繼續(xù)安排洪某在原工作崗位上班，并向其支付相應的勞動報酬。2015年3月26日.上午,洪某在作業(yè)時不慎受傷,經(jīng)當?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ暇终J定洪某為工傷，七級傷殘。洪某受傷后，要求單位給予工傷待遇，并保持與單位的勞動關系;公司認為勞動合同早已期滿,不同意保持與洪某的勞動關系。請問該案應如何處理?
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2022-01-20
1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年發(fā)生部分業(yè)務如下：（1）3月8日，職工李英借差旅費2000元。（2）3月31日，在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。（3）4月16日收回2018年已轉銷的壞賬30000元，存入銀行。（4）4月18日，向甲公司銷售A商品一批，售價20000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。（5）5月29日，從丙企業(yè)購入B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50000元，增值稅6500元，購進材料支付運費1000元，裝卸費300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達并驗收入庫。（6）6月1日，公司從二級市場購入股票10000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，交易日股票公允價值為每股10.5元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關交易費用5000元。6月30日，該股票公允價值為每股9元。試做6月1日及6月30日分錄。
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2023-06-28
1. 若公司出口男士棉T恤1000件，每件進貨成本人民幣90元（包括17%的增值稅），退稅率8%。商品每50件裝一箱，包裝規(guī)格為50×40×40厘米，每箱毛重75公斤，查運費表知該貨為10級，計費標準為W/M，集裝箱運輸，已知20英尺拼箱運費率為每體積噸(MTQ)USD96，每重量噸(TNE)USD146，整柜運費率為USD1800/20’。按發(fā)票金額加成10%投保一切險和戰(zhàn)爭險，一切險費率為0.3%，戰(zhàn)爭險費率為0.04%。利潤率為10%（按成本計算）。國內產(chǎn)生的其他費用為10元每件。匯率按1美元=6.4人民幣。 請分別計算出FOB,CFR和CIF下的報價。 若傭金率為3%，請分別計算出FOBC3,CFRC3和CIFC3下的報價。 2. 若出口商報價為CIF 16.37美元，1000件，進口優(yōu)惠稅率為25%，增值稅率為17% ，檢驗費為USD20，報關費為USD20，公司綜合費用率為5.00%，該商品在進口市場的銷售價格為每件USD23，請問如何進行還價？
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2023-03-12
業(yè)英科· 下屬公司一北京雅瑪商貿有限責任公司（增值稅一般納稅人）為更好 回饋社會，體現(xiàn)社會責任，決定向貧困地區(qū)捐贈一批電器產(chǎn)品。捐贈發(fā) 生前，預估2021年不含捐贈的會計利潤為1000萬元，企業(yè)所得稅 稅率為25%。公司稅務會計人員設計了兩種捐贈方案： 方案一：通過市級民政部門向某貧困地區(qū)捐贈價值120萬（不含稅） 的電器（該電器購進成本為100萬元）； 方案二：通過市級民政部門向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金120萬元。 ◆要求： 請依據(jù)稅務優(yōu)化方案計算表的要求，測算該公司稅務優(yōu)化方案的納稅 145|183 金額、凈利潤等，填制稅務優(yōu)化方案計算表，并根據(jù)計算結果，選 擇最優(yōu)的方案。 ◆說明： 1.本業(yè)務只考慮增值稅銷項稅額、稅金及附加、企業(yè)所得稅。 2.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結果保留2位小數(shù)；若使用表格內數(shù)據(jù)計 算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。
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2023-04-13
某商場是增值稅一般納稅人。2019年6月初應交稅費一應交增值稅進項稅額余額為0，2019年6月發(fā)生下列購銷業(yè)務: (1) 6月8日，零售A型熱水器300臺，每臺3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。 (2) 6月10日，采取有獎銷售方式銷售電視機100臺，每臺2800元，共送出石英表50只，每只200元。 (3) 6月15日，收取客戶購買20臺A型熱水器的預付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺3000元，因供貨商的原因當期未能向客戶交貨。 (4) 6月1日，購進B型熱水器100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進行結算。 (5) 6月3日，購進電視機150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，但商場因資金周轉困難只支付了70%的貨款，余款在下月初支付;因質量原因，退回某電視機廠上期購進電視機20臺，每臺不含稅單價2000元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。 計算當月應繳增值稅
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2022-11-11
35.Supper Sophia公2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務 (1)12月5日，收到Yuan公可投入資金76000元，已存入開戶行(2分) (2)12月10日，公司以銀行存款支付展銷費6600元(2分) (3)從英子公司可購入原材料一批，增值稅發(fā)票注明:價款100 000元，增值稅稅率13％，款項通過銀行存款支付，貨收到并已于12月16日驗收入庫(2分) (4)本月倉庫共發(fā)出乙材料60 000元其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用40 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用20 000元，(2分) (5)本月應付職工薪資68 220元。其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資21 570元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資27 150元，車間管理人員工資8 500元，行政管理人員工資11 000元(4分） (6)分配結轉制造費用，甲產(chǎn)品分攤45 000元，乙產(chǎn)品分20 000元(2分） (7)結轉本月完工入庫甲產(chǎn)品成本124 800，乙產(chǎn)品成本123 776元。(2分) (8)企業(yè)銷售甲產(chǎn)品一批，售價60 000元。銷售乙產(chǎn)品一批，售價86 000元。增值稅率為13％，款項已收并存入銀行。(4份) (9)計提本期短期借款利息費1800元。(
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2022-01-04
（1）1日，公司接受華英科技有限責任公司投資300000元，存入銀行。（2）2日，公司購入筆記本電腦一臺，增值稅專用發(fā)票注明買價為5000元，增值稅稅額為650元，開出轉賬支票用于支付價款。（3）5日，從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。（4）8日，公司借入的期限為3個月的借款400000元到期，以銀行存款歸還。（5）10日，從泰銘公司購買A材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅稅額為10400元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。（6）14日，支付泰銘公司A材料貨款。（7）15日，公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用A材料6000元，車間一般耗費領用A材料2000元，管理部門領用A材料300元。（8）17日，銷售給美帝集團乙產(chǎn)品100件，開出的增值稅發(fā)票注明價款為60000元，增值稅稅額為7800元，收到貨款存入銀行。（9）17日，結轉銷售的乙產(chǎn)品的成本共計45000元。（10）30日，計提本月應付職工工資180000元，其中生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資40000元，公司管理人員工資40000
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2022-04-07