某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人。2019年6月初應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為0，2019年6月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù): (1) 6月8日，零售A型熱水器300臺(tái)，每臺(tái)3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。 (2) 6月10日，采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)2800元，共送出石英表50只，每只200元。 (3) 6月15日，收取客戶購(gòu)買20臺(tái)A型熱水器的預(yù)付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺(tái)3000元，因供貨商的原因當(dāng)期未能向客戶交貨。 (4) 6月1日，購(gòu)進(jìn)B型熱水器100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算。 (5) 6月3日，購(gòu)進(jìn)電視機(jī)150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難只支付了70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量原因，退回某電視機(jī)廠上期購(gòu)進(jìn)電視機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)2000元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-11-11 21:30

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
300*3200/1.13*0.13=110442.48

暖暖老師解答

2022-11-11 21:30

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
100*2800/1.13*0.13+50*200/1.13*0.13=33362.83

暖暖老師解答

2022-11-11 21:31

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算60000/1.13*0.13=6902.65

暖暖老師解答

2022-11-11 21:31

業(yè)務(wù)4可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200000*0.13=26000

暖暖老師解答

2022-11-11 21:32

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
300000*0.13-20*2000*0.13=33800

暖暖老師解答

2022-11-11 21:33

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅
33362.83+6902.65+110442.48-26000-33800=90907.96

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