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3、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產和銷售、出口業(yè)務，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤率為10%。5月份的生產經營情況如下：（1）從某種植公司購進玉米100噸用于釀酒，總價款20萬元，對方開具了農產品銷售發(fā)票；（2）從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元；取得一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額10萬元。（3）銷售自產高檔糧食白酒100噸，不含稅市場價格2000萬元，開具增值稅專用發(fā)票；同時取品牌使用費100萬元。（4）領用上月從國內企業(yè)購進的白酒1噸，用于勾兌生產白酒。購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為1
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2021-05-24
在做一個農業(yè)合作社的賬。今年種水稻玉米等經濟作物。這些農產品并不是每個月都有收成的，這個月發(fā)生有買種子肥料輔助材料等成本，買入時記借 產品物資 貸現金人、領用時 借生產成本 貸產品物資。?，F在月末需要怎么做結轉。這個成本可以直接轉到主營業(yè)務成本里面么記借主營業(yè)務成本 貸生產成本這樣之后再把主營業(yè)務成本轉到本年利潤科目么？還是需要把生產成本科目轉到產成品上然后賣出之后再轉成主營業(yè)務成本呢？這樣轉一次后就不會做分錄了。因為這個月只有成本發(fā)生但是沒有產成品入庫，是不是需要暫估入庫記借產成品-水稻 貸生產成本這樣做。到時候賣出產品 又應該如何做分錄呢。求解答。
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2018-07-19
大德公司為場值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生有關業(yè)努如下:
(1)購進A商品，不合稅貨款00000元，另支付運費不含稅金額5000元，增值稅稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票，貨已入庫。2向農民購進玉米20000元，已驗收入庫，按規(guī)定開具農副產品專用收購憑證，其中1/4發(fā)放始職工，3/4直接銷售。
(3南售B商品開出專用發(fā)票，價款250000元，款項已存入銀行。另用現金支付應由本單位負擔的運費不含稅金題1000元，增值稅稅題90元取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。
3.
(4南售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售80000元另開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品送貨運輸費收入5650萬元
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2020-06-13
閱讀理解(共1題,27.0分)
53.(27.0分)務題
資料:東公司為一般人,2022年月份發(fā)生的膽分經濟務知
下
n日,從銀行提取現300,
(2)9日,售結山機械廠產品30臺,單價500元,增值稅銷項積能
90價未支付
()12日、倉庫發(fā)出原材料一批,計000元其中生產產品耗用
000元,車間一般耗用30元
(4)17日,從銀行入知期借40元存入銀行
(5)18日,通過行收泰山機堿廠日購買甲、乙產品的稅數
}19日,長虹公司購進A材料1000克,價款計5000元,取得的增值
稅專用發(fā)票注明的增值稅進項額為650元價稅款通過銀行付清,材料如
驗收入庫
(7)21日用現金報行政人員張玉的內交通費1700元 問題6日.從銀行取現金3000元
A貸:庫存現金3000
B貸:銀行存款3000
c借：庫存現金3000
d借：銀行存款3000
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2022-12-17
1.（非標準選項題目）納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有（?。?。
A.委托加工收回的已稅汽車生產的汽車
B.委托加工收回的已稅摩托車生產的摩托車
C.委托加工收回的已稅游艇生產的游艇
D.委托加工收回的已稅白酒生產的白酒
E.委托加工收回的已稅高檔手表生產的高檔手表
F.委托加工收回的涂料生產的涂料
G.委托加工收回的電池生產的電池
H.委托加工收回的已稅玉石生產的金銀鑲嵌首飾
I.委托加工收回的高檔香水生產的演員上妝用的油彩 老師這類題要怎么記憶總是分不清
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2020-07-23
進項稅額計算
玉珠公司為蘇州的一家企業(yè)飾品加工企業(yè)，該企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月有關的生產經營業(yè)務如下：
（1）從外國進口一批生產用的原料，取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的貨款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。
（2）從美珠飾品（小規(guī)模納稅人）加工廠收回委托加工的飾品，支付加工費11.6萬元，并取得美珠飾品加工廠開具的普通發(fā)票。
（3）從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，用于生產家具，收購憑證上注明的價款為30萬元，并委托運輸公司進行運輸，取得的專用發(fā)票上注明的運費為2萬元，增值稅為0.18萬元。
請問該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為多少？
兩道題（圖片是另一道題）
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2020-06-23
已知: 1噸玉米生產0.3噸糧食酒精， 1噸糧食酒精生產2噸白酒，期初庫存上期購進的免稅農產品數量為40噸，平均買價為2800元，成本合計112000元，本期全部領用，采用投入產出核定農產品進項稅額扣除。白酒每箱規(guī)格為500克x12瓶。白酒從價消費稅稅率20%，從量消費稅稅率0.5元/500克。農產品扣除率13%。
要求:根據上述資料，回答問題。
(1)計算委托加工業(yè)務乙酒廠代收代繳的消費稅。
(2)計算甲酒廠本月發(fā)生的增值稅銷項稅額。
(3)計算采用核定扣除法下，購入農產品可抵扣的進項稅額。
(4)計算甲酒廠本月實際準予抵扣的進項稅額。
(5)計算甲酒廠本月應向稅務機關繳納的增值稅。
(6)計算甲酒廠本月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2022-05-01
在做一個農業(yè)合作社的賬。今年種水稻玉米等經濟作物。這些農產品并不是每個月都有收成的，這個月發(fā)生有買種子肥料輔助材料等成本，買入時記借 產品物資 貸現金人、領用時 借生產成本 貸產品物資。?，F在月末需要怎么做結轉。這個成本可以直接轉到主營業(yè)務成本里面么記借主營業(yè)務成本 貸生產成本這樣之后再把主營業(yè)務成本轉到本年利潤科目么？還是需要把生產成本科目轉到產成品上然后賣出之后再轉成主營業(yè)務成本呢？這樣轉一次后就不會做分錄了。因為這個月只有成本發(fā)生但是沒有產成品入庫，是不是需要暫估入庫記借產成品-水稻 貸生產成本這樣做。到時候賣出產品 又應該如何做分錄呢。
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2018-07-19
3.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年4月份發(fā)生的經營業(yè)務如下：
(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。
(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。
(3)從生產企業(yè)購進一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類鉑金首飾的銷售價格，成本利潤率為6%)。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應繳納的消費稅為多少萬元。
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2023-06-12
4、2012年12月20日，M公司將一項辦公用設備銷售給和玉公司，售價為500萬元，款項已收到。該項固定資產的原價為500萬元，已使用1年，已提折舊50萬元，當日的公允價值（等于計稅價格）為475萬元。雙方于當日簽訂一份經營租賃合同，約定M公司將設備租回，租期為2年，每年年末M公司支付租金125萬元，租賃期開始日為2013年1月1日。已知M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。假定不考慮其他因素，下列關于該售后租回業(yè)務對M公司2013年報表各項目影響的表述中，正確的有（ ?。?。
A、增加2013年當期費用125萬元
B、增加2013年當期費用112.5萬元
C、增加2013年末資產負債表資產項目的金額為125萬元
D、減少2013年末資產負債表負債項目的金額為12.5萬元
單選題
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2020-03-29
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%
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2022-01-17
某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務:
(1)向農民收購大麥15噸,收購憑證上注明價款28000元,驗收后送另一食品加工產(增值稅一般納稅人)加工膨化食品,支付加工費價稅合計3840元,取得增值稅專用發(fā)票;
(2)生產夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額370000元;
(3)上月向農民收購的玉米因保管不善霉爛,賬面成本9500元(含運費500元),購進當月進項稅額已抵扣。(4)轉讓2007年3月購入的小型生產設備一臺,開具普通發(fā)票,價款67000元,發(fā)生清理費支出300元。(假定
上述所有認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣)
要求:(1)計算該食品廠當期可抵扣的進項稅額;(2)計算該食品廠當期的增值稅銷項稅額;
(3)計算該食品廠當期應繳納的增值稅。
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2021-11-04
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
A公司為增值稅，一般納稅人增值稅稅率為13%，五月發(fā)生業(yè)務一從銀行提取現金6000元，備做零星開支二辦公室主任張薇出差，玉杰，差旅費1500元三出售一批多余材料，收到現金339元，其中價款300元，增值稅39元四，將收取的庫噸現金339元，送交銀行亡公司辦公室主任張薇出差歸來報銷差旅費1346元，余額退回5565月末進行現金清查時發(fā)現現金溢余50元，原因待查，若經反復核查，無法查明原因，報經批準作營業(yè)外收入處理八為取得銀行匯票將兩萬元存款交交存銀行轉作銀行匯票存款就購買的甲材料已驗收入庫取得的增值稅專用發(fā)票上的稅款為a10000元，增值稅稅率為1300元，已用銀行匯票辦理結算，根據收到的開戶銀行轉來的銀行匯票多余款項收賬通知，編寫會計分錄
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2020-06-18
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%
1/2111
2022-01-20
京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率為13%。由于生產需要，須采購一批10噸的原材料，有三家供應商提供報價如下：
方案一北京天云貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價20000元／噸（含稅價），開具普通發(fā)票。
方案二：北京玉宏貿易有限公司，小規(guī)模納稅人，報價22200元／噸（含稅價），可取得由稅務機關代開的稅率為3％的專用發(fā)票。
方案三：上海華隆貿易有限公司，一般納稅人，報價24400元／噸（含稅 P
北京森源制造有限公司用此原材料加工成產成品的產出比是1:0.75.即每噸原材料可產出0.75噸產成品。產成品全部銷售，產成品銷售價格為44000元／噸（不含稅），其他相關費用為7000元／噸。
（注：城建稅稅率7%。教育費附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%怎么做呢
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2022-01-20
某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經營糧食類白酒，以當地生產的玉米和高粱為原料進行釀造，按照現行消費稅法規(guī)定，糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產的糧食白酒為原料，生產系列藥酒，按照現行消費稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價值2億元．計5000萬千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經營過程中，由于缺乏資金和人才，無法正常經營下去，準備進行破產清算。此時企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計5000萬元貨款。經評估，企業(yè) B 的資產價值恰好也為5000萬元。企業(yè) A 領導人經過研究，決定對企業(yè) B 進行收購，計算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？
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2022-05-05
權威認證：安全聯盟認證 行業(yè)示范證書 工商網監(jiān)電子標識
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