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3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）1日，購進(jìn)食品原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額 為500 000元，增值稅稅額為65 000元；向農(nóng)民收購玉米用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的價(jià)款為40 000元，玉米已經(jīng)驗(yàn)收入庫，食品原料還未收到，款項(xiàng)已支付。 （2）3日，1日購進(jìn)的食品原料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，并向運(yùn)輸公司（一般納稅人）支付運(yùn)費(fèi)，價(jià)稅合計(jì)3 270元整，取得增值稅專用發(fā)票。 （3）8日，銷售一批食品給華強(qiáng)超市，取得不含稅銷售收入800 000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5 000元。 （4）20日，將自產(chǎn)的食品作為福利發(fā)給職工，該產(chǎn)品市場售價(jià)為500 000元（不含稅），生產(chǎn)成本為350 000元。 （5）22日，研發(fā)一種新產(chǎn)品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈(zèng)送200份給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價(jià)，生產(chǎn)成本為600元/份，成本利潤率為10%。 （6）23日，支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為10 400元。
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2021-07-02
某企業(yè)8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，收到偉達(dá)公司一筆20000元的貨幣投資，全部款項(xiàng)收到并存入銀行； （2）3日，職工李玉出差借款4000元，以現(xiàn)金付訖； （3）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)600000元投入使用； （4）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資22000元，B產(chǎn)品工人工資14000元，車間管理人員工資6000元； （5）7日，李玉出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1060元余款退回現(xiàn)金。 （6）11日，車間從倉庫領(lǐng)用原材料9000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)； （7）13日，企業(yè)用現(xiàn)金支付貸款手續(xù)費(fèi)300元； （8）15日，企業(yè)廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用原材料150元，用于日常辦公耗費(fèi) （9）17日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的16%代繳增值稅，貨款及稅款全部收回存入銀行； （10）19日，用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)； （11）21日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本35000元； （12）23日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的城建稅1600元； （13）25日，收到罰款收入20000元存入銀行； （14）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用4800元，從“制造費(fèi)用”賬戶轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”
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2020-06-23
(1)向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)621.5元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)將10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶。 (3)生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元。 (4)上月向農(nóng)民收購的小米因倉庫保管不善霉?fàn)€，賬面成本5970元（含運(yùn)費(fèi)120元）。進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 (5)轉(zhuǎn)讓2015年3月購人的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購買方得支票8000元（含稅）。 (6)允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂電、服裝廣告，價(jià)稅合計(jì)收取50000元。 (7)修繕倉庫，為修繕購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅用發(fā)票注明的稅額合計(jì)15000元。 1.該廠因管理不善轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 2.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3.該廠來自廣告公司收入的增值稅銷項(xiàng)稅額 4.該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2024-11-04
某食品加T廠2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購大麥10噸，支付價(jià)款20 000元，驗(yàn)收后送另- -加工廠加工膨化食品， 支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)從縣城工具廠(小規(guī)模納稅人)購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3605元。 3)生產(chǎn)玉米渣10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21 000元，將1噸玉米渣發(fā)給職工。 (4)生產(chǎn)餅十銷售，辦妥托收手續(xù)，該廠收到貨款，開具發(fā)票注明的不含稅銷售額為100 000元 (5)?上月向農(nóng)民收購人庫的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本為4 536元(含運(yùn)費(fèi)186元) (6)轉(zhuǎn)讓2011年5月份購入的小型設(shè)備-一臺(tái)，收取支票8000元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)500元，清理費(fèi)400元，取得規(guī)定的發(fā)票 計(jì)算 (1)該食品廠當(dāng)月采購貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額。 (3)銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅。 (4)轉(zhuǎn)讓小型設(shè)備應(yīng)納的增值稅。 (5)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
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2021-09-28
攤銷4月裝修款 借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi) 5,416.67 攤銷4月裝修款 貸：長期待攤費(fèi)用－裝修費(fèi) 5,416.67 攤銷4月加盟費(fèi) 借;管理費(fèi)用－無形資產(chǎn)攤銷 5,916.67 攤銷4月加盟費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用－加盟費(fèi) 5,916.67 攤銷4月校區(qū)租金借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi) 12,692.31 攤銷4月校區(qū)租金貸：預(yù)付賬款－玉東校區(qū)租金 12,692.31 麻煩幫看看這是第二個(gè)月各攤銷一個(gè)月的裝修費(fèi)和加盟費(fèi)費(fèi)用，房租因只付6個(gè)月，所以入了預(yù)付賬款，之后攤銷，這樣做是否對(duì)了，謝謝
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2019-05-07
老師房地產(chǎn)驗(yàn)收后，還是在賣，每月結(jié)轉(zhuǎn)成本 是按照當(dāng)月銷售開票面積來結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎 確認(rèn)收入后，所得稅里還填寫特定業(yè)務(wù)那項(xiàng)不呢 那我那個(gè)成本，我覺得成本是按照每個(gè)月開票的總面積來結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎，如果我這樣階段的話，我成本有點(diǎn)因?yàn)槟莻€(gè)成本我是玉古的這個(gè)季度要交有點(diǎn)多的企業(yè)所得稅，這個(gè)可不可以把成本提高1.點(diǎn)，可不可以改。 我是修改成本結(jié)轉(zhuǎn)的面積還是單價(jià)？
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2022-04-11
養(yǎng)殖雞牧場， 一、購買雞蛋孵化出小雞，然后養(yǎng)大成為成雞，然后下蛋，銷售庫存商品雞蛋，成雞不愛下蛋了，會(huì)變成淘汰雞然后把雞賣掉，還有種情況會(huì)把小雞苗也會(huì)出售？（喂養(yǎng)材料以玉米和預(yù)混料為主） 一，這種情形怎么做賬會(huì)計(jì)分錄？ 二，購買雞苗，養(yǎng)大，然后養(yǎng)大賣雞蛋，然后還會(huì)孵化蛋出小雞，也同同銷售雞蛋和雞苗，和不在下蛋得雞和要成雞！ 二，這種情形怎么做賬會(huì)計(jì)分錄！
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2021-03-21
王老師，我這有個(gè)問題請(qǐng)教下，我們企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在計(jì)劃跟地方村委租用100土地后期土地改良種植玉米，請(qǐng)問，我們在跟當(dāng)?shù)卮逦Ц蹲饨鸬臅r(shí)候，他們說不能提供開票，只能給他們現(xiàn)金，這種情況是否可行？我看網(wǎng)上財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)，納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。但是這個(gè)對(duì)企業(yè)而言租金大幾十萬怎么做才算是合理入賬啊
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2023-09-22
某酒廠2021年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元每噸，銷售散裝的白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元每噸。（2）銷售外購薯類白酒4噸，不含稅單價(jià)3200元每噸。（3）用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于生產(chǎn)套裝禮盒白酒6噸，不含稅單價(jià)80000元每噸。糧食白酒定額稅率0.5每500克，比例稅率20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
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2021-11-25
、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（ ） A委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒 B委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾 C委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品 D委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 這個(gè)怎么做？
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2020-08-01
請(qǐng)問老師，我公司是農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，我是5月份接手這家公司的，在今年3月份之前公司是小規(guī)模納稅人，公司在收購農(nóng)戶鮮玉米時(shí)，沒有開發(fā)票，后來加工完后也沒有入帳，現(xiàn)在庫存很大，3月份又轉(zhuǎn)一般納稅人了，對(duì)現(xiàn)有的庫存又對(duì)外銷售了，開具發(fā)票還是13%稅率的，然而現(xiàn)在只有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)這塊也不能補(bǔ)開小規(guī)模時(shí)的收購發(fā)票，然而現(xiàn)在只有銷，沒有進(jìn)項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)很大，現(xiàn)在怎么辦，
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2024-05-29
我們出租給別人住房，他們會(huì)給我們錢，我們現(xiàn)在在房子里面買的家具之類的，但是全是普票，我們怎么記賬。借其他應(yīng)收款 貸銀行，他們給我們錢的時(shí)候，借銀行 貸其他應(yīng)收，如果多給我們一塊管理費(fèi)，我們把管理費(fèi)單獨(dú)記收入。第二個(gè)方案，我們采購進(jìn)入成本，借固定資產(chǎn) 貸銀行，給錢的時(shí)候，借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入。第二個(gè)方案因?yàn)闆]有進(jìn)項(xiàng)，所以交稅多，不知道哪個(gè)方案正確。@玉老師
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2021-12-02
老師，想請(qǐng)教建筑行業(yè)掛靠業(yè)務(wù)怎么做，我們公司是有井下采掘承攬工程資質(zhì)，有公司掛靠，對(duì)于掛靠公司提供的材料等施工成本發(fā)票很少，人工費(fèi)呢由于大多是農(nóng)民工，不會(huì)下載個(gè)稅APP, 對(duì)于在公司列支的人工只好列每人5000，對(duì)于人工費(fèi)有什么辦法沒有？不然公司賬面利潤會(huì)蓋玉實(shí)際利潤很多，要交不少所得稅，如果按收入核定征收，一年9千萬的收入，核定交多的稅多少
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2022-03-17
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。 委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒 委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾 委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品 委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 為什么白酒不可以扣除
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2022-03-21
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值
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2021-09-29
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀行。 (2)銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出收購專用發(fā)票。 (5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 (6) 該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 (7)該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。 要求計(jì)算: (1)該廠12月銷項(xiàng)稅額 (2)該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)該廠12月應(yīng)納增值
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2020-04-01
2.某企業(yè)8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日收到偉達(dá)公司一筆20000元的貨幣投資,全部款項(xiàng)收到并存入銀行;(2)3日,職工李玉出差借款4000元,以現(xiàn)金付訖;(3)13日,接受投資人投入的房產(chǎn)一處,評(píng)估作價(jià)600000元投入使用;(4)15日,分配工資費(fèi)用,其中A產(chǎn)品工人工資22000元,B產(chǎn)品工人工資14000元,車間管理人員工資6000元:(5)7日,李玉出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1060元余款退回現(xiàn)金。(6)11日,車間從倉庫領(lǐng)用原材料9000元用于產(chǎn)品生產(chǎn):(7)13日,企業(yè)用現(xiàn)金支付貸款手續(xù)費(fèi)300元:(8)15日,企業(yè)廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用原材料150元用于日常辦公耗費(fèi)(9)17日,銷售A產(chǎn)品一批價(jià)值60000元,按賣價(jià)的16%代繳增值稅,貨款及稅款全部收回存入銀行;(10)19日,用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi);(11)21日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本35000元;(12)23日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的城建稅1600元;(13)25日,收到罰款收入20000元存入銀行:(14)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用4800元,從“制造費(fèi)用”賬戶轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶;(15)31日,計(jì)算本月應(yīng)繳的所得稅
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2020-07-01
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元。款項(xiàng)全部存入銀行。 （2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。 （3）銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出收購專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。 要求計(jì)算： （1）該廠12月銷項(xiàng)稅額 （2）該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）該廠12月應(yīng)納增值稅額
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2020-04-01
玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月，外購一批不含增值稅稅額1000萬元的煙絲，將其中的不含增值稅稅額300萬元煙絲對(duì)外銷售，獲得含增值稅銷售額400萬元。同月，將其中的不含增值稅稅額700萬元煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對(duì)外銷售，獲含增值稅銷售額為1695萬元。已知甲類卷煙的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2021-04-26
1.這是小規(guī)模公司現(xiàn)在在營業(yè)執(zhí)照上要增加經(jīng)營范圍，之前是做玉器銷售的現(xiàn)在要增加鉆石定制這部分，稅率這塊有啥不一樣的，這需要咋做2.新地方是老板以個(gè)人的名義買的現(xiàn)在公司要以這個(gè) 地方作為注冊地址我該辦啥手續(xù)3.后期股權(quán)分配比較復(fù)雜，就是員工也是股東，再有加盟的人也可以合作，這樣的賬該用撒樣的軟件4.要是牽扯到了這塊，是小規(guī)模公司升到一般納稅人是不是劃算（公司還在經(jīng)營周大生品牌）
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2017-03-06