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4.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20 000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品,支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元,取得增值稅專用發(fā)票; (2)從縣城某工具廠(小規(guī)模一般納稅人)購(gòu)入小工具一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)款3 605元; (3)將7月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸,取得不含稅銷售額21 000元,將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶; (4)生產(chǎn)夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元; (5)上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本4 477.27元(含運(yùn)費(fèi)127.27元); ?假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。 ?要求:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題: ?(1)該食品 加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; ?(2)該食品 加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額; ?(3)該食品 加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2021-03-21
攤銷4月裝修款 借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi) 5,416.67 攤銷4月裝修款 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－裝修費(fèi) 5,416.67 攤銷4月加盟費(fèi) 借;管理費(fèi)用－無(wú)形資產(chǎn)攤銷 5,916.67 攤銷4月加盟費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－加盟費(fèi) 5,916.67 攤銷4月校區(qū)租金借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi) 12,692.31 攤銷4月校區(qū)租金貸：預(yù)付賬款－玉東校區(qū)租金 12,692.31 麻煩幫看看這是第二個(gè)月各攤銷一個(gè)月的裝修費(fèi)和加盟費(fèi)費(fèi)用，房租因只付6個(gè)月，所以入了預(yù)付賬款，之后攤銷，這樣做是否對(duì)了，謝謝
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2019-05-07
我們出租給別人住房，他們會(huì)給我們錢，我們現(xiàn)在在房子里面買的家具之類的，但是全是普票，我們?cè)趺从涃~。借其他應(yīng)收款 貸銀行，他們給我們錢的時(shí)候，借銀行 貸其他應(yīng)收，如果多給我們一塊管理費(fèi)，我們把管理費(fèi)單獨(dú)記收入。第二個(gè)方案，我們采購(gòu)進(jìn)入成本，借固定資產(chǎn) 貸銀行，給錢的時(shí)候，借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入。第二個(gè)方案因?yàn)闆](méi)有進(jìn)項(xiàng)，所以交稅多，不知道哪個(gè)方案正確。@玉老師
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2021-12-02
、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（ ） A委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒 B委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾 C委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品 D委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 這個(gè)怎么做？
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2020-08-01
請(qǐng)問(wèn)老師，我公司是農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，我是5月份接手這家公司的，在今年3月份之前公司是小規(guī)模納稅人，公司在收購(gòu)農(nóng)戶鮮玉米時(shí)，沒(méi)有開發(fā)票，后來(lái)加工完后也沒(méi)有入帳，現(xiàn)在庫(kù)存很大，3月份又轉(zhuǎn)一般納稅人了，對(duì)現(xiàn)有的庫(kù)存又對(duì)外銷售了，開具發(fā)票還是13%稅率的，然而現(xiàn)在只有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)這塊也不能補(bǔ)開小規(guī)模時(shí)的收購(gòu)發(fā)票，然而現(xiàn)在只有銷，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)很大，現(xiàn)在怎么辦，
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2024-05-29
老師房地產(chǎn)驗(yàn)收后，還是在賣，每月結(jié)轉(zhuǎn)成本 是按照當(dāng)月銷售開票面積來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎 確認(rèn)收入后，所得稅里還填寫特定業(yè)務(wù)那項(xiàng)不呢 那我那個(gè)成本，我覺(jué)得成本是按照每個(gè)月開票的總面積來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎，如果我這樣階段的話，我成本有點(diǎn)因?yàn)槟莻€(gè)成本我是玉古的這個(gè)季度要交有點(diǎn)多的企業(yè)所得稅，這個(gè)可不可以把成本提高1.點(diǎn)，可不可以改。 我是修改成本結(jié)轉(zhuǎn)的面積還是單價(jià)？
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2022-04-11
養(yǎng)殖雞牧場(chǎng)， 一、購(gòu)買雞蛋孵化出小雞，然后養(yǎng)大成為成雞，然后下蛋，銷售庫(kù)存商品雞蛋，成雞不愛(ài)下蛋了，會(huì)變成淘汰雞然后把雞賣掉，還有種情況會(huì)把小雞苗也會(huì)出售？（喂養(yǎng)材料以玉米和預(yù)混料為主） 一，這種情形怎么做賬會(huì)計(jì)分錄？ 二，購(gòu)買雞苗，養(yǎng)大，然后養(yǎng)大賣雞蛋，然后還會(huì)孵化蛋出小雞，也同同銷售雞蛋和雞苗，和不在下蛋得雞和要成雞！ 二，這種情形怎么做賬會(huì)計(jì)分錄！
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2021-03-21
王老師，我這有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教下，我們企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在計(jì)劃跟地方村委租用100土地后期土地改良種植玉米，請(qǐng)問(wèn)，我們?cè)诟?dāng)?shù)卮逦Ц蹲饨鸬臅r(shí)候，他們說(shuō)不能提供開票，只能給他們現(xiàn)金，這種情況是否可行？我看網(wǎng)上財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)，納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。但是這個(gè)對(duì)企業(yè)而言租金大幾十萬(wàn)怎么做才算是合理入賬啊
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2023-09-22
某酒廠2021年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元每噸，銷售散裝的白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元每噸。（2）銷售外購(gòu)薯類白酒4噸，不含稅單價(jià)3200元每噸。（3）用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于生產(chǎn)套裝禮盒白酒6噸，不含稅單價(jià)80000元每噸。糧食白酒定額稅率0.5每500克，比例稅率20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
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2021-11-25
老師，想請(qǐng)教建筑行業(yè)掛靠業(yè)務(wù)怎么做，我們公司是有井下采掘承攬工程資質(zhì)，有公司掛靠，對(duì)于掛靠公司提供的材料等施工成本發(fā)票很少，人工費(fèi)呢由于大多是農(nóng)民工，不會(huì)下載個(gè)稅APP, 對(duì)于在公司列支的人工只好列每人5000，對(duì)于人工費(fèi)有什么辦法沒(méi)有？不然公司賬面利潤(rùn)會(huì)蓋玉實(shí)際利潤(rùn)很多，要交不少所得稅，如果按收入核定征收，一年9千萬(wàn)的收入，核定交多的稅多少
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2022-03-17
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中,不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。 委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒 委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾 委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品 委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 為什么白酒不可以扣除
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2022-03-21
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)回酒廠，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 （3）進(jìn)口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23.75萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進(jìn)口增值
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2021-09-29
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀行。 (2)銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購(gòu)薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，開出收購(gòu)專用發(fā)票。 (5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 (6) 該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 (7)該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。 要求計(jì)算: (1)該廠12月銷項(xiàng)稅額 (2)該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)該廠12月應(yīng)納增值
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2020-04-01
2.某企業(yè)8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日收到偉達(dá)公司一筆20000元的貨幣投資,全部款項(xiàng)收到并存入銀行;(2)3日,職工李玉出差借款4000元,以現(xiàn)金付訖;(3)13日,接受投資人投入的房產(chǎn)一處,評(píng)估作價(jià)600000元投入使用;(4)15日,分配工資費(fèi)用,其中A產(chǎn)品工人工資22000元,B產(chǎn)品工人工資14000元,車間管理人員工資6000元:(5)7日,李玉出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1060元余款退回現(xiàn)金。(6)11日,車間從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料9000元用于產(chǎn)品生產(chǎn):(7)13日,企業(yè)用現(xiàn)金支付貸款手續(xù)費(fèi)300元:(8)15日,企業(yè)廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用原材料150元用于日常辦公耗費(fèi)(9)17日,銷售A產(chǎn)品一批價(jià)值60000元,按賣價(jià)的16%代繳增值稅,貨款及稅款全部收回存入銀行;(10)19日,用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi);(11)21日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本35000元;(12)23日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的城建稅1600元;(13)25日,收到罰款收入20000元存入銀行:(14)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用4800元,從“制造費(fèi)用”賬戶轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶;(15)31日,計(jì)算本月應(yīng)繳的所得稅
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2020-07-01
北京新華酒廠是增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅價(jià)33900元。款項(xiàng)全部存入銀行。 （2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅價(jià)4520元，收取包裝物押金2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。 （3）銷售勾兌散裝白酒6噸，每噸含稅價(jià)2260元，款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購(gòu)薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1130元，取得增值稅專用發(fā)票。 （4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，開出收購(gòu)專用發(fā)票。 （5）該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 （6）該廠委托某酒廠加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅價(jià)33900元，當(dāng)月全部銷售。 （7）該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。 要求計(jì)算： （1）該廠12月銷項(xiàng)稅額 （2）該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）該廠12月應(yīng)納增值稅額
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2020-04-01
（2）9月3日，從糧油貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一批原材料--玉米，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款和稅款分別為300 000元和27 000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款327 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）9月4日，從農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購(gòu)入原料--小麥，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額360000元，稅額32400元；支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)金額5000元、裝卸費(fèi)500元，取得了普通發(fā)票。上述款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖，上述發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （4）9月4日，從農(nóng)民生產(chǎn)者處購(gòu)入食品原料—玉米，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明金額為6 000元，貨款已取，現(xiàn)金付訖，貨已入庫(kù)。 （5）9月12日，銷售罐裝飲料2 000箱，單價(jià)100元，銷售額200 000元；銷售休閑食品2 500箱，單價(jià)100元，銷售額250 000元。企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，款已存入銀行。 （6）9月13日，將自產(chǎn)的特制面粉10 000斤分給職工作福利，每斤生產(chǎn)成本3元，同類產(chǎn)品對(duì)外不含稅售價(jià)每斤3.30元。 （7）9月14日，銷售一批面粉給某院校，開出普通發(fā)票，注明銷售額27 500元，取得轉(zhuǎn)賬支票，款已存入銀行。
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2019-10-13
3. 某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理采用總價(jià)法，月初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生貨幣資金及應(yīng)收項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，公司出納員交上來(lái)因上個(gè)月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。 （2）12月2日，公司填制“銀行本票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費(fèi)100元。 （3）12月3日，公司銷售給陽(yáng)光商店一批商品，價(jià)款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/N、N/30”。 （4）12月4日，公司以不定額本票購(gòu)進(jìn)材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。 （5）12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅26000元，玉泉公司當(dāng)即開出一張無(wú)息、期限為1個(gè)月的商業(yè)匯票。 （6）12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為0.8%、票面價(jià)值為150000元、期限為1個(gè)月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金的利息。 （7）12月7日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，陽(yáng)光商店未支付貨款前退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。
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2020-06-22
玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月，外購(gòu)一批不含增值稅稅額1000萬(wàn)元的煙絲，將其中的不含增值稅稅額300萬(wàn)元煙絲對(duì)外銷售，獲得含增值稅銷售額400萬(wàn)元。同月，將其中的不含增值稅稅額700萬(wàn)元煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對(duì)外銷售，獲含增值稅銷售額為1695萬(wàn)元。已知甲類卷煙的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2021-04-26
1.這是小規(guī)模公司現(xiàn)在在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上要增加經(jīng)營(yíng)范圍，之前是做玉器銷售的現(xiàn)在要增加鉆石定制這部分，稅率這塊有啥不一樣的，這需要咋做2.新地方是老板以個(gè)人的名義買的現(xiàn)在公司要以這個(gè) 地方作為注冊(cè)地址我該辦啥手續(xù)3.后期股權(quán)分配比較復(fù)雜，就是員工也是股東，再有加盟的人也可以合作，這樣的賬該用撒樣的軟件4.要是牽扯到了這塊，是小規(guī)模公司升到一般納稅人是不是劃算（公司還在經(jīng)營(yíng)周大生品牌）
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2017-03-06
玉老師，這月進(jìn)項(xiàng)13178.63，銷項(xiàng)13716.24，月末結(jié)轉(zhuǎn)……1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅13178.63 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)13178.63 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng):應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)13716.24 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅13716.24 3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出537.61 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅537.61 4.結(jié)轉(zhuǎn)未交:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅537.61 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅537.61 5.下月繳納增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)537.61貸:銀行存款537.61 老師。我要問(wèn)的是第三步，我寫的金額對(duì)不，不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎
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2017-12-05