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假設20*7年1月1日甲公司以銀行存款400 000元取得乙公司40%的股權，當日乙公司的簡易資產(chǎn)負債表如下表所示，固定資產(chǎn)為管理用固定資產(chǎn)，折舊年限為10年，殘值忽略不計，采用直線法計提折舊。20*7年乙公司實現(xiàn)賬面凈利潤200 000元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。甲乙兩公司均按10%提取盈余公積，所得稅稅率均為25%。&lt;br&gt;項目 賬面價值 公允價值 貨幣資金 100 000 100 000<br>固定資產(chǎn) 400 000 600 000<br>無形資產(chǎn) 300 000 300 000<br>資產(chǎn)合計 800 000 1 000 000<br>短期借款 200 000 200 000<br>股本 100 000 <br>資本公積 100 000 <br>盈余公積 200 000 <br>未分配利潤 200 000 <br>凈資產(chǎn) 600 000 800 000 20*8年1月1日甲公司繼續(xù)增持乙公司40%的股份，支付對價500 000元，當日乙公
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2023-12-22
企業(yè)需要簡易注銷。賬上只有資產(chǎn)（銀行存款10000元）、所有者權益（盈余公積4000元、未分配利潤6000元）。企業(yè)需要分紅給股東個人，代扣代繳個稅，請問分錄如何寫呢？
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2024-04-10
老師，我在22年1月份，是用到了“以前年度損益調整”，但沒有計提盈余公積，請問要怎么調呢
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2022-04-15
華東公司對華西公司進行非同一控制下的控股合并，購買日，華西公司資產(chǎn)和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的條件，華西公司資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎相同。兩家公司適用的所得稅稅率均為25%。該項業(yè)務的相關資料如下:華東公司于2023年1月2日取得華西公司80%的股權，成本為43 000萬元，購買日華西公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與公允價值相同，總額為49 000萬元(股本10 000萬元、資本公積19 000萬元、盈余公積2 000萬元、未分配利潤18 000萬元)。華西公司2023年1月2日至2024年12月31日實現(xiàn)凈利潤為10 000萬元，
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2024-01-19
老師，去年我司是虧損，凈利潤為負數(shù)，未計提所得稅費用、盈余公積等，今年匯算清繳后對上年的虧損需要單獨做賬調整未分配利潤么？？還是直接調整企業(yè)所得稅費用，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅，結轉損益：借：本年利潤，貸：所得稅費用？
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2022-08-05
如果公司1原來沒對公司2有過投資，公司2中有40%的股權會無償給公司1，現(xiàn)在想要把這二家公司做個合并報表看看（可能實際沒到合并報表的條件，但是現(xiàn)在想合并進來，因公司1是有控制權的最大股東）。那我現(xiàn)在：1、利潤表直接相加就是合并（原來沒有內部銷售這塊），然后在報表下面歸屬母公司中公司2中的40%計算出來即可？ 2、資產(chǎn)負債表上應收應付均無內部抵銷內容，我把二家報表直接相加，然后公司2中的所有者權益中的40%歸屬母公司，60%計入少數(shù)股東權益？最大的問題是公司2中的實收資本、資本公積、其他綜合收益，盈余公積和未分配利潤這些該怎么辦？
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2022-05-10
您好老師，請教一下固定資產(chǎn)盤盈的企業(yè)所得稅具體怎么交？[圖片][圖片]
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2022-05-25
1.民辦非企業(yè)盈利性，幼兒園使用什么會計制度，怎么設會計科目和怎么樣納稅？2..民辦非企業(yè)非盈利性，幼兒園使用什么會計制度，怎么會計科目和怎么樣納稅？
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2020-01-03
老師，為什么以前年度損益調整結轉到盈余公積里了？
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2021-04-20
某企業(yè)2019年1月1日所有者權益構成情況下；實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2019年度實現(xiàn)利潤總額600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業(yè)2019年12月3日可供分配利潤為多少萬元？
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2021-01-27
個人獨資企業(yè)核定征收需要年末計提盈余公積么
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2021-01-06
老師，您好！請問: 1、子公司B和母公司A原來分別持有C公司30%、70%股份，分別注資了30萬和70萬,子公司B用50萬元購買了母公司A占有C公司的25%股份，B公司做賬是否為: 借:長期股權投資-初始投資成本（C公司凈資產(chǎn)的25%賬面價值） 盈余公積 貸:銀行存款 ？？B公司如何做賬？B公司原來的長投成本是否為只減少70x25%=17.5萬，即 借:銀行存款 50 貸:長期股權投資 17.5 投資收益 32.5 ？？？ 2、后來B公司又購買了A公司占有C公司剩余的45%股份，請問B公司如何做賬，A公司如何做賬？
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2020-11-08
甲上市公司2019年1月1日所有者權益構成情況如下:股本1 500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤400萬元。2019年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，甲上市公司2019年12月31日可供投資者分配的利潤為（ ）萬元。
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2021-03-20
如何理解以未分配利潤、盈余公積 轉增資本，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)該項增加長期投資的計稅基礎。被投資方所有者權益不是不變嘛，為啥增加長期投資的計稅基礎呢？
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2021-08-06
請問老師、個人現(xiàn)金100萬元創(chuàng)辦一家企業(yè)，2022年2 月，個人以150萬元的價格將100%股權轉讓給其他個人， 截止轉讓前，被轉讓企業(yè)的所有者權益為150萬元，其中注冊資本 為100萬元，未分配利潤30萬、盈余公積為20萬元。求會計分錄？
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2022-10-27
公司一項土地使用權買價6000萬元作為投資性房地產(chǎn)核算，采用成本模式后續(xù)計量。2017年土地使用權存在活躍市場，公允價值能夠進行持續(xù)可靠計量，公司決定對該項土地使用權變更為公允價值模式后續(xù)計量。變更當日土地使用權賬面價值5000萬元，其中已計提攤銷1000萬元，公允價值6500萬元。該投資性房地產(chǎn)計稅基礎與按照其原折舊方法計算的價值一致，公司所得稅稅率25%，盈余公積計提比例為10%。變更當日會計處理說法正確的有（）。 A投資性房地產(chǎn)應按6500萬元進行計量 B應確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元 C應確認其他綜合收益1500萬元 D應調整期初留存收益1125萬元 答案為AD，為何C不正確？
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2021-01-10
甲上市公司2019年1月1日所有者權益構成情況如下:股本1 500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤400萬元。2019年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，甲上市公司2019年12月31日可供投資者分配的利潤為（ ）萬元。
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2021-03-20
去年年報的資產(chǎn)負債表盈余公積和未分配利潤的期末數(shù)據(jù)錯了，可以在電子稅局光更正報表嗎？還是不更正，保證這期申報的期末數(shù)據(jù)一致也行
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2024-07-09
老師問一下，民辦非企業(yè)，非盈利性醫(yī)療機構需要交企業(yè)所得稅嗎？
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2016-07-18
某企業(yè)年初所有者權益總額為120萬元。本年實現(xiàn)利潤40萬元，所得稅率為25%，按10%提取盈余公積，向投資者分配利潤8萬元。編制計算應交所得稅及利潤分配的會計分錄。
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2023-06-19