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大學(xué)在讀生，因為會考沒過畢業(yè)證延遲發(fā)放，如果初會考過了，需要材料沒有高中畢業(yè)證怎么辦？
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2022-01-08
19年CPA真題 無形資產(chǎn)費用化300萬 加計扣除75%稅前抵扣。所得稅25% 那么遞延所得稅應(yīng)該是多少？
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2020-05-07
這樣處理補助款，行不行的通，遞延收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，分2年繳納企業(yè)所得稅，不會有影響嗎
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2017-03-04
利潤表里的所得稅費用（由遞延所的稅沖回里的）在匯算清繳所得稅年度申報表（A類）體現(xiàn)哪里
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2019-04-09
二月增值稅延期申報申請后，稅務(wù)所要求在電子網(wǎng)上繳印花稅，沒做印花稅表怎樣向銀行膠稅
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2020-02-19
經(jīng)營虧損 當(dāng)年可抵扣差異 確認(rèn)遞延資產(chǎn) 第二年都要轉(zhuǎn)回嗎？所得稅題落一個 幾乎全軍覆沒啊
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2019-08-20
請問下，社保減免或減半，是優(yōu)惠到2到6月份，后續(xù)有沒有優(yōu)惠？我怎么好像看到延續(xù)到年底呀？
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2020-07-03
企業(yè)收到財政撥款怎么處理，是計入遞延收益，還是專項應(yīng)付款，還是營業(yè)外收入呢？ 有什么區(qū)別
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2020-01-07
老師您好，外匯是90天內(nèi)收款，不然需要做延期報告，90天內(nèi)是按照報關(guān)單上出口日期開始算嗎？
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2019-07-16
某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2021年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)借方余額5.2萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額3.5萬元。2021年按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為400萬元，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得稅用來抵扣可抵扣暫時性差異。2021年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下（單位：萬元）： 要求： （1）計算2021年發(fā)生的的可抵扣扣性差異，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額和本期發(fā)生額（注明借方或貸方） （2）計算2021年發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債的期末余額和本期發(fā)生額（注明借方或貸方） （3）計算2021年應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 （4）寫出所得稅相關(guān)會計分錄。 （答案中金額單位用萬元表示） 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 交易位金融資產(chǎn) 210 180 長期版權(quán)投資 690 720 存貨 150 480 固定資產(chǎn)
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2022-06-26
甲公司2×19年利潤總額為6 000萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)（全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動）為15萬元；遞延所得稅負(fù)債（全部為固定資產(chǎn)折舊）為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2×20年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2×19涉及所得稅會計的交易或事項如下：（4）2×19年12月10日，由于甲公司為丙公司提供了一項債務(wù)擔(dān)保，丙公司沒有能力償還貸款因而甲公司被A銀行起訴，要求甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任500萬元。至12月31日，該訴訟尚未判決。法律顧問認(rèn)為甲企業(yè)很可能需要承擔(dān)擔(dān)保支出400萬元。 稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。 甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。
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2021-04-01
2018 年度 A 公司實現(xiàn)稅前利潤 200 萬元。本年度會計核算中確認(rèn)國債利息收入80000元, 支付罰金4000元, 當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元, 交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價值變動凈收益20萬元。 A 公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算, 所得稅稅率為25%,遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。 三、 要求 1計算 A 公司 2018 年年末存貨的賬面價值、 計稅基礎(chǔ)。 2 計算 A 公司 2018 年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 3計算 A 公司 2018 年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅。 4 2018 年 1—11 月 A 公司已預(yù)交所得稅 45 萬元, 編制 A 公司年末列支所得稅費用的會 計分錄。
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2021-12-17
某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異: (1) 本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。 (2) 期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。 (3) 取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。 (4)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。 (5) 違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付罰款50萬元。 要求:根據(jù)以.上資料計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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2020-06-14
四、某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進行核算，2015 年度實現(xiàn)稅前會計利潤2000000元，所得稅稅率為25%。2015 年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額為25000元，本年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異，200000元，可抵暫時性差異80 000元。支付違法經(jīng)營罰款50000元，取得國債利息收入90000元，支付廣告費用60 000元，支付超標(biāo)準(zhǔn)計稅工資 40000元。 要求:1.計算該企業(yè) 2015 年度應(yīng)交所得稅并編制相應(yīng)的會計分錄。 2.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并編制相應(yīng)的會計分錄。 3.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并編制相應(yīng)的會計分錄。 4.計算列入利潤表的所得稅費用。
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2021-05-27
甲公司2x19年利潤總額為6000萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動)為15萬元;遞延所得稅負(fù)債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2x20年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2x19 涉及所得稅會計的交易或事項如下:
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2021-04-20
甲公司2023年度利潤總額（即稅前會計利潤）為19800000元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資，薪金為2000000元，職工福利費300000元，工會經(jīng)費50000元，職工教育經(jīng)費210000元：經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有120000元為稅收納罰金，假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素，另外，該企業(yè)遞延所得稅負(fù)債期末余額280萬元、期初余額為200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期未為余額為 150萬元，期初余額為110萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%，計算該企業(yè)2023年的所得稅費用為多少萬
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2024-01-10
甲公司2018年度管理部門的應(yīng)付職工薪酬為131.5萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費2.5萬元，職工教育經(jīng)費9萬元。甲公司2019年度應(yīng)付職工薪酬為128萬元，其中:工資、薪金為100萬元(為合理的工資、薪金)，職工福利費25萬元，工會經(jīng)費2.5萬元，職工教育經(jīng)費0.5萬元。甲公司2018年度和2019年度稅前會計利潤均為500萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。 要求： （1）要求列示以下計算過程： 2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價值= 2018年應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)= 2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額= 2018年遞延所得稅費用= 2018年當(dāng)期所得稅費用= 2018年所得稅費用=
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2022-06-12
大華公司2020年度實現(xiàn)的利潤總額為1000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額,預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣暫時性差異。大華公司2020年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)大華公司2020年12月31日首次計提壞賬準(zhǔn)備。2020年12月31日,應(yīng)收賬款余額為100萬元,計提壞賬準(zhǔn)備5萬元。 (2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬元,2020年12月31日的公允價值為1300萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。
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2021-12-04
(1)2017年利潤總額為800萬元。甲公司當(dāng)年會計與稅收之間的差異包括以下事項： ①取得國債利息收入100萬元。 ②支付稅款滯納金50萬元。 ③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元。 ④本期計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元。 ⑤因售后服務(wù)預(yù)計負(fù)債100萬元。 甲企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下： 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn) 650萬元 600萬元 存貨 2000萬元 2200萬元 預(yù)計負(fù)債 100萬元 0萬元 計算確定2017年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
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2021-10-15
2018年度a公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元，本年度會計核算確認(rèn)國債利息收入80000元，罰金4000元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價值變動收益20萬元，a公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0，公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，要求1，計算a公司2018年末存貨的賬面價值計稅基礎(chǔ)。1計算a公司2018年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。3計算a公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，4；2018年1—11月a公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制a公司年末列支所得稅費用的會計分錄
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2023-06-16
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