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、甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2019年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2019年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn),假設(shè)不考慮稅前納稅調(diào)整以及遞延所得稅。2019年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 400000營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100000管理費(fèi)用 借方 25000財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2000銷(xiāo)售費(fèi)用 借方 3000資產(chǎn)減值損失 借方 10000公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2000 投資收益 借方 12000【要求】：（1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2019年12月的利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%；（3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶；（4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算2019年末的未分配利
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2022-12-16
甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2019年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為80萬(wàn)元，2019年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額60萬(wàn)。2019年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 500 000 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 80 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100 000 管理費(fèi)用 借方 30 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 5 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 借方 3 000 資產(chǎn)減值損失 借方 10 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2 000 投資收益 借方 15 000 （1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2019年12月的利潤(rùn)總額； （2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%； （3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶； （4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄； （5）計(jì)算2019年末的未分配利潤(rùn)。
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2022-01-05
佳佳公司于2015年12月末支付1000萬(wàn)元，取得依依公司80%的表決權(quán)股權(quán)，進(jìn)行非同一控制下的企業(yè)合并。購(gòu)買(mǎi)日，依依公司有一臺(tái)全新的管理用設(shè)備，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元，依依公司按5年計(jì)提折舊，凈殘值為0，假設(shè)除該設(shè)備外，其余資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同。佳佳、依依公司所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按凈利潤(rùn)10%提取盈余公積。（稅法規(guī)定，該類設(shè)備按10年計(jì)提折舊） 要求:1.2015年末購(gòu)買(mǎi)日編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)被并方資產(chǎn)公允價(jià)值的調(diào)整分錄，考慮所得稅。 2.2016年末編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)編制調(diào)整分錄，使依依公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在夠買(mǎi)日公允價(jià)值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債等在本期資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)有的金額。
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2020-06-03
甲公司于2015~2019年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下： D ）甲公司于2015年1月1日以銀行存款5000萬(wàn)兀取得乙公司30％的股權(quán)，采田 t 法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。2015年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17000萬(wàn)元，得投資時(shí)被投資單位僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外甘可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折心 400萬(wàn)元，乙公司預(yù)計(jì)總的使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計(jì)提折舊；甲公司預(yù)＃該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，且預(yù)計(jì)其剩余使用年限為8年，凈殘值為零，按照直線社計(jì)提折舊。雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，不考慮所得稅因素。2015年度，乙公司實(shí)理凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。
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2022-06-08
丙公司2×19年6月30日自非關(guān)聯(lián)方處取得了丁公司60%的股權(quán)，能夠?qū)Χ」緦?shí)施控制，支付的現(xiàn)金為9000萬(wàn)元。當(dāng)日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2×21年6月30日，丙公司處置了對(duì)丁公司的一部分股權(quán)（占丁公司股權(quán)的40%），取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)丁公司的持股比例為20%（當(dāng)日剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元），喪失了對(duì)丁公司的控制權(quán)。當(dāng)日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。丁公司在2×19年6月30日至2×21年6月30日之間按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元（不可轉(zhuǎn)損益），無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮其他因素。 老師您好，請(qǐng)問(wèn)喪失控制權(quán)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額怎么計(jì)算
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2022-04-01
19年新個(gè)稅實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬允許扣除5000元費(fèi)用嗎？
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2019-02-02
本年度計(jì)提但沒(méi)有支付的工資，不允許稅前扣除嗎？
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2019-01-09
一般規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形有哪些？
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2020-06-21
請(qǐng)問(wèn)專管員說(shuō)分支機(jī)構(gòu)不允許退稅，有具體文號(hào)嗎？
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2021-11-24
500元買(mǎi)標(biāo)書(shū)費(fèi)，對(duì)方無(wú)發(fā)票，允許入賬嗎，政策是什么
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2021-07-14
老師，抄報(bào)稅上顯示非征期不允許抄報(bào)，是怎么回事
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2018-12-12
有沒(méi)有規(guī)定說(shuō)幾月份開(kāi)始就不允許開(kāi)具16的票了
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2019-03-22
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的賬面余額為2000萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。乙公司用于償債商品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司因上述交易影響損益的金額為多少萬(wàn)元？
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2021-10-10
長(zhǎng)江公司于2018年1月1日以存貨取得黃河公司30%的股權(quán)，并對(duì)黃河公司產(chǎn)生重大影響，存貨賬面余額為4500000，公允價(jià)值為5000000元，取得投資時(shí)黃河公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1500萬(wàn)，要求做去下會(huì)計(jì)分錄1.取得長(zhǎng)期股權(quán)時(shí)2.2018年黃河公司實(shí)現(xiàn)盈利5000000元 3.2019年3月10日宣告向全體股東派發(fā)現(xiàn)金股利100萬(wàn) 4.2019年黃河公司發(fā)生虧損200萬(wàn)
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2020-06-28
p公司和m公司可為非同一控制下的兩家獨(dú)立公司，2019年6月30號(hào)，p公司以其擁有的固定資產(chǎn)投資，取得p公時(shí)的60%的股份。該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值1600萬(wàn)，累計(jì)折舊600萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，投資日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值1250萬(wàn)元，2020年6月30號(hào)m公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值2000萬(wàn)元，2019年1月30號(hào)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元
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2023-05-05
.2×17年1月1日,A公司支付價(jià)款700萬(wàn)元取得乙公司10%的股權(quán)并指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn)算方法時(shí),2×18年1月1日,A公司又支付價(jià)款2200萬(wàn)元取得乙公司20%的股權(quán)，當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。取得該部分股權(quán)后,A公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?因而將原持有的乙公司的10%股權(quán)轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)期股權(quán)投資。轉(zhuǎn)換日,原持有的乙公司的10%股權(quán)的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。A公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算面時(shí)確定的初始成本為()A.2700萬(wàn)元B.2900萬(wàn)元C.3000萬(wàn)元D3300萬(wàn)元
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2020-06-12
2X19年1月1日，星海公司購(gòu)入D公司股票2000萬(wàn)股，占D公司普通股股份的30%，能施加重大影響，星海公司采用權(quán)益法核算。假設(shè)投資時(shí)，D公司有一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不相等，賬面價(jià)值為200000元，公允價(jià)值為180000元，D公司按5年、年限平均法計(jì)提折舊，其他資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。 2X19年6月1日，星海公司向D公司銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售價(jià)款為80000元，成本為60000元，至年末，D公司未將該批存貨對(duì)外銷(xiāo)售。2X19年度，D公司凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，宣告每股分派現(xiàn)金股利0.15元。 要求：編制星海公司確認(rèn)2X19年度投資收益和現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-11-29
老師、2016年6月到12月由8000漲到9000這個(gè)1000為什么不算？ 20x6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期1年，年租金為200萬(wàn)元。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為8 000萬(wàn)元，大于其賬面價(jià)值5500萬(wàn)元。20x6年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。20x7年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款9500萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他因素。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20x7年度損益的影響金額是()萬(wàn) 元。A.500 B.6 000 C.6100 D.7000
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2020-02-03
2X19年1月1日，星海公司購(gòu)入D公司股票2000萬(wàn)股，占D公司普通股股份的30%，能施加重大影響，星海公司采用權(quán)益法核算。假設(shè)投資時(shí)，D公司有一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不相等，賬面價(jià)值為200000元，公允價(jià)值為180000元，D公司按5年、年限平均法計(jì)提折舊，其他資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。 2X19年6月1日，星海公司向D公司銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售價(jià)款為80000元，成本為60000元，至年末，D公司未將該批存貨對(duì)外銷(xiāo)售。2X19年度，D公司凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，宣告每股分派現(xiàn)金股利0.15元。 要求：編制星海公司確認(rèn)2X19年度投資收益和現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-16
例題·單選題】（2012年考題）20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期1年，年租金為200萬(wàn)元。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為8 000萬(wàn)元，大于其賬面價(jià)值5 500萬(wàn)元。20×6年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為9 000萬(wàn)元。20×7年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款9 500萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他因素。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×7年度損益的影響金額是（　?。┤f(wàn)元。 A. 500 　 B. 6 000 　 C. 6 100 　 D. 7 000 出售那步的分錄怎么寫(xiě)，
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2018-12-23