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2015年9月，七家企業(yè)共同籌劃設(shè)立大華股份有限公司。按照約定，大華股份有限公司采取募集方式設(shè)立，注冊(cè)資本總額1億元，擬發(fā)行股份1億股，每股1元;其中在中國(guó)境內(nèi)有住所的三家發(fā)起人，每家認(rèn)購(gòu)500萬(wàn)股;沒(méi)有住所的四家發(fā)起人，每家認(rèn)購(gòu)450萬(wàn)股，其余6700萬(wàn)股向社會(huì)公開(kāi)募集。 在此基礎(chǔ)上，七家發(fā)起人制訂了公司章程草案，并于同年12月認(rèn)足了3000萬(wàn)元的股份。為了企業(yè)成立以及早期開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，發(fā)起人共同商定成立大華股份有限公司籌建處，進(jìn)行公司的籌備工作。 大華公司籌建處與A設(shè)備公司簽訂設(shè)備購(gòu)買協(xié)議一份，約定設(shè)備應(yīng)在合同簽訂后180天內(nèi)發(fā)貨，設(shè)備款計(jì)538萬(wàn)元;同時(shí)，為裝修廠房，與B裝修公司洽購(gòu)一批裝飾材料并委托該裝修公司入場(chǎng)裝修，合同總價(jià)款計(jì)196萬(wàn)元。
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2024-05-13
位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn) <1>計(jì)算2021年該廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。<2>計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。<3>請(qǐng)問(wèn)企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金能否在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除？
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2021-12-20
1.某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元。 （2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元。 （3）從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5）銷售使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬(wàn)元。 （6）進(jìn)口小汽車，成交價(jià)160萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。 （7）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元；銷售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。 （8）購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。 已知：進(jìn)口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費(fèi)稅稅率是40%。 計(jì)算12月份應(yīng)納增值稅額。
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2020-06-13
仙境公司對(duì)期末結(jié)存存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2x19年至2x22年，有關(guān) A 商品期末計(jì)量的資料如下，2x19年12月31日， A 商品的賬面成本為80000元，可變現(xiàn)凈值為70000元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目期初無(wú)余額；2x20年度，在轉(zhuǎn)出 A 商品時(shí)，相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元，2x20年12月31日， A 商品賬面成本96000元，可變現(xiàn)凈值85000元；2x21年度，在轉(zhuǎn)出 A 商品時(shí)，相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6000元,2x21年12月31日， A 商品賬面成本62000元，可變現(xiàn)凈值58000元;2x22年度，在轉(zhuǎn)出 A 商品時(shí)，相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，2x22年12月31日， A 商品賬面成本80000元，可變現(xiàn)凈值82000 (1）計(jì)算2x19年12月31日， A 商品"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"金額并編制相應(yīng)賬務(wù)處理。 (2）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備之前，計(jì)算"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目貸方余額，計(jì)算2x20年12月31日， A 商品"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"金額并編制相應(yīng)賬務(wù)處理。
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2023-12-24
月份森達(dá)公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫(kù)存，少占?jí)嘿Y金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長(zhǎng)20%。經(jīng)理認(rèn)為這是成本管理不嚴(yán)造成的結(jié)果，提出要對(duì)車間負(fù)責(zé)人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認(rèn)為不是成本增加了，實(shí)際上是成本降低了，在材料消耗和人工費(fèi)用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)才對(duì)。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動(dòng)成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說(shuō)的情況屬實(shí)，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫(kù)存？你會(huì)用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
審計(jì)報(bào)告的編制 中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托。F2018年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)政維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2017年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)衣的事計(jì)，歐維公司的總費(fèi)30萬(wàn)元總負(fù)情35萬(wàn)元利潤(rùn)總額為000萬(wàn)元在審計(jì)計(jì)制中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額額的5%.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、許會(huì)計(jì)師馬期在復(fù)核T作底和時(shí)，盤了以下事項(xiàng): (1)歐維公同擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有占股70%的境外 子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢還兩也沒(méi)有網(wǎng)音:(2)歐維公司2017年6月發(fā)生起賠償訴訟案， 被索貼總500萬(wàn)元，2018年4月3日，法院判決公司須賠償原告方450萬(wàn)元，對(duì)此，歐維公司已計(jì)提420萬(wàn)元的其他應(yīng)付款，井已在2017年報(bào)表附注中披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記營(yíng)業(yè)外支出
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2022-06-21
位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn) &lt;1&gt;計(jì)算2021年該廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。&lt;2&gt;計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。&lt;3&gt;請(qǐng)問(wèn)企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金能否在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除？
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2022-10-17
一、選擇題 1. 我國(guó)審計(jì)制度經(jīng)歷了一個(gè)比較漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程，大致可以分為（ ）階段： A、三個(gè) B、四個(gè) C、五個(gè) D、六個(gè) 2. 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（ ）。 A、事前審計(jì) B、事中審計(jì) C、事后審計(jì) D、定期審計(jì) 3. 審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（ ）。 A、內(nèi)部管理系統(tǒng) B、內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng) C、內(nèi)部控制系統(tǒng) D、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng) 4. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該由（ ）編制。 A、主任會(huì)計(jì)師 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng) C、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 5. 以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是（ ）。 A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 B、針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 C、評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D、制定總體審計(jì)策略 6.（ ）是做好審計(jì)工作，合理提出審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件。 A、審計(jì)證據(jù) B、審計(jì)資料 C、審計(jì)建議書(shū) D、審計(jì)約定書(shū)
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2019-07-05
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬(wàn)元，加工完工后向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額9.04萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，支付買價(jià)60萬(wàn)元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)9萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，支付相關(guān)稅金后取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品18萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 （5）將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。
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2021-11-17
（1）甲公司2020年初開(kāi)始使用新的成本核算系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致2020年度成本核算混亂，審計(jì)項(xiàng)目組無(wú)法對(duì)營(yíng)業(yè)成本、存貨、應(yīng)付賬款等多個(gè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序。 （2）乙公司在2020年向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓辦公樓，確認(rèn)大額資產(chǎn)處置收益，據(jù)此扭虧為盈。管理層未能按照公允價(jià)值確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （3）因丙公司嚴(yán)重虧損，董事會(huì)擬于2021年對(duì)其進(jìn)行清算。管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制了2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露了清算計(jì)劃。 （4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并擬在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分描述該事項(xiàng)。 要求：逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)取得銷售收入1000萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 要求根據(jù)以上資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2021-05-13
A公司2019年1月1日以1000萬(wàn)元的價(jià)格取得幣公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為4500萬(wàn)元，2019年B公司取得凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。同時(shí)當(dāng)年取得的作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價(jià)相比取得成本上升100萬(wàn)元。是法規(guī)定我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。要求計(jì)算A公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，2019年年末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并編制A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-06-15
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元， 支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn) 元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-09
? 據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負(fù)債總額221 561.02億元，所有者權(quán)益19 811.63億元；當(dāng)年?duì)I業(yè)收入6758.91億元，凈利潤(rùn)2791.06億元。畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在工商銀行官方網(wǎng)站公開(kāi)。 ? 審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，工商銀行堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對(duì)接國(guó)家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)；完善法人治理，較好地落實(shí)“三重一大”決策制度；推動(dòng)國(guó)際化發(fā)展，建立全球化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，參與“一帶一路”建設(shè)；加強(qiáng)全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和綜合價(jià)值管理系統(tǒng)三個(gè)信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，提升科技創(chuàng)新能力。判斷是審計(jì)署是否有權(quán)核查畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的工商銀行合并財(cái)務(wù)報(bào)表并說(shuō)明理由
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2023-12-22
某市甲企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額2500萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);銷售成本1100萬(wàn)元;。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;稅金及附加20萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中:支付稅收罰款6萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向受災(zāi)地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向某地希望小學(xué)捐款12萬(wàn)元。 (4)全年工資總額為150萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出為:工會(huì)活動(dòng)支出4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育支出15萬(wàn)元。 (5)年末存貨計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，賬面價(jià)值100萬(wàn)元。(6)全年研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元(已經(jīng)費(fèi)用化)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)交所得稅。
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2022-01-04
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營(yíng)陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開(kāi)公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無(wú)力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書(shū)上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過(guò)仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說(shuō)離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過(guò)她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒(méi)拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問(wèn)題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2022-03-27
綜合題17/19 填空題(1/3) 某自營(yíng)出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從境內(nèi)購(gòu)入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元。 （2）外購(gòu)一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1530萬(wàn)元。 （3）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬(wàn)元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。 （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 （5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬(wàn)元。 （6）進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。 17、（1）已知上期留抵稅額為25萬(wàn)元的情況下，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;(3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元;(4) 10月購(gòu)入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月， 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
光影旅行社系組團(tuán)社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號(hào)為0703的旅游團(tuán)本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費(fèi),每人6000元,共計(jì)180000元,存入銀 行 ②7日,0703號(hào)旅游團(tuán)中共有2人因故要求退團(tuán),按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費(fèi)10%的手續(xù)費(fèi)后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項(xiàng)。 ③17日,0703號(hào)旅游團(tuán)返回,確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團(tuán)編號(hào)為0720,共收取20人旅游費(fèi),每人1500美元,共計(jì)30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號(hào) 旅游團(tuán)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號(hào)旅游團(tuán)接團(tuán)社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號(hào)旅游團(tuán),將旅客送離北京,并向光 影旅行社報(bào)送了“旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知單”,共計(jì)金額127200
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2022-05-04
2020年5月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書(shū)》（[2020]19號(hào)），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。 2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。 綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬(wàn)元、三十萬(wàn)元及二十五萬(wàn)元不等的罰款。
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2020-06-30