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1。 長(zhǎng)江公司20X6年6月8日從黃河公司賒購(gòu)購(gòu)買商品一批，不含稅購(gòu)買價(jià)款1000萬(wàn)元，產(chǎn)品增值稅稅率11%。雙方約定，款項(xiàng)應(yīng)該在8月8日之前付清，但是，由于長(zhǎng)江公司20X6年7月之后一直陷入經(jīng)營(yíng) 困境，截至 20X6年9月30日，長(zhǎng)江公司仍然沒(méi)有償還任何債務(wù)，黃河公司通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)江公司還有很多其他債務(wù)沒(méi)有償還，且經(jīng)營(yíng)困難日趨嚴(yán)重，黃河公司編制第三季度報(bào)表時(shí)，決定對(duì)所有債權(quán) 提取了50%的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)過(guò)一個(gè)月的談判，20X6年11月1日，雙方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，黃河公司同意長(zhǎng)江公司以成本800萬(wàn)元、公允價(jià)值600萬(wàn)元的原材料抵償所欠債務(wù)，長(zhǎng)江公司負(fù)責(zé)繳納17%的 增值稅稅率。當(dāng)天，長(zhǎng)江公司履行了協(xié)議，完成了庫(kù)存商品的交付。黃河公司將收到的原材料作為工程物資使用。 要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)分別做出債務(wù)人和債權(quán)人債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理
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2022-05-06
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) STQ 公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，見(jiàn)“實(shí)證與分析案例 5-2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序: (1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。 (2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。 (3)對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。 (4)根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。 (5)要求被審計(jì)單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論:逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2021-11-02
中國(guó)居民王某為境內(nèi)甲科技公司研發(fā)人員。王某有兩個(gè)孩子，女孩7周歲，正在上小學(xué)一年級(jí)，男孩1周歲。2021年5月王某有關(guān)收支情況如下: (1)當(dāng)月工資23000元，專項(xiàng)扣除4000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。王某工資、薪金所得1-4月累計(jì)收入89000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除16000元，1-4月已累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款270元。 (2)利用周末為乙公司提供技術(shù)支持一次，取得勞務(wù)報(bào)酬5000元。 (3)出租自有住房一套，不含稅租金3300元/月，繳納房產(chǎn)稅66元。本月發(fā)生修繕費(fèi)用900元。 (4)購(gòu)買的三年期國(guó)債到期，取得國(guó)債利息6000元。 (5)在丙銀行的一年期儲(chǔ)蓄存款到期，取得儲(chǔ)蓄存款利息1750元。 (6)在丁汽車銷售公司購(gòu)買一輛小轎車，獲得5000元 (1)計(jì)算王某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅材料中免征或不征個(gè)人的有哪些
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2022-05-12
2.甲公司于2019年11月1日與境外乙公司簽訂合同，約定于2020年1月30日以每噸1000歐元的價(jià)格購(gòu)人100噸A原材料。甲公司為規(guī)避購(gòu)人A原材料成本的外匯風(fēng)險(xiǎn)，于當(dāng)日與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一份3個(gè)月到期的遠(yuǎn)期外匯合同，約定匯率為1歐元=8.4元人民幣，合同金額為100 000歐元。2020年1月30日，甲公司以凈額方式結(jié)算該遠(yuǎn)期外匯合同，并購(gòu)人A原材料。假定： (1)2019年12月31日，歐元對(duì)人民幣遠(yuǎn)期匯率為1歐元=8.35元人民幣。 (2)2020年1月30日，歐元對(duì)人民幣即期匯率為1歐元=8.32元人民幣。 (3)該套期符合套期保值準(zhǔn)則所規(guī)定的運(yùn)用套期會(huì)計(jì)的條件。 (4)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求：根據(jù)以上資料分別按照公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期對(duì)上述套期業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 老師請(qǐng)問(wèn)這題怎么寫。
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2023-12-09
乙企業(yè)是一個(gè)銷售設(shè)備的公司，適用的增值稅率13%，適用所得稅率25%，2021年利潤(rùn)總額700萬(wàn)。2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)銷售設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入3000萬(wàn)。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得不含稅銷售收入2000萬(wàn)。未開(kāi)票收入（含稅）2710萬(wàn)。上述對(duì)應(yīng)成本共計(jì)4600萬(wàn)。 （2）投資收益貸方220萬(wàn)，其中權(quán)益法核算投資收益40萬(wàn)，成本法核算投資收益60萬(wàn)，均投資于境內(nèi)居民企業(yè)，持有時(shí)間滿12個(gè)月；地方政府債券利息50萬(wàn)；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益70萬(wàn)，經(jīng)核算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)，會(huì)計(jì)成本530萬(wàn)，計(jì)稅成本500萬(wàn)。 （7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)。 （9）三臺(tái)設(shè)備通過(guò)市政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，其中每臺(tái)成本15萬(wàn)元，公允價(jià)值25萬(wàn)元。取得捐贈(zèng)票據(jù)，注明允許稅前扣除的費(fèi)用合計(jì)75萬(wàn)元，2020年未扣完的公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。 根據(jù)這些條件，請(qǐng)問(wèn)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少
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2022-11-13
六、實(shí)驗(yàn)資料 中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音; (2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
13.以賬面價(jià)值為100 000元、已計(jì)提折舊為100 000元的汽車置換甲單位的專用材料，汽車的評(píng)估價(jià)值為80000元，通過(guò)單位零余額賬戶支付補(bǔ)價(jià)款為40 000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 14計(jì)提本月公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊和確認(rèn)為公共基礎(chǔ)設(shè)施的單獨(dú)計(jì)價(jià)人賬的土地使用權(quán) 攤銷100000元。 15收到無(wú)償調(diào)人的醫(yī)藥物資一批 ，調(diào)出方賬面價(jià)值為50000元，通過(guò)單位零余領(lǐng)賬戶支付運(yùn)輸費(fèi)2000元。 16.將4年前購(gòu)買的一項(xiàng)專利權(quán)出售，該專利權(quán)的購(gòu)入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉(zhuǎn)人待處置資產(chǎn)后的第10天獲得批準(zhǔn)出售,獲得價(jià)款20 600元，款項(xiàng)已存入銀行。 17年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前出租的資產(chǎn)的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，確實(shí)無(wú)法收回，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，假設(shè)該租金收入收回后應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政
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2022-04-06
注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化,因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判,擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。 (3)承接一個(gè)新客戶之前,如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù),或限制答復(fù)的范圍,則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中,隨著審計(jì)工作的推進(jìn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處,并注銷了其銀行賬戶,因此不再函證該銀行賬戶。
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2021-09-28
5、甲公司為居民企業(yè)，2018年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬(wàn)元；（2）銷售成本1100萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元；（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元。甲公司2018年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2018年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
（5）5月7日，購(gòu)入運(yùn)輸用貨車一輛，稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款220000元，稅額28600元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （6）5月13日，銷售一批液晶電視機(jī)，價(jià)稅款合計(jì)293800元，另收取客戶包裝物押金1450元，公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，所有款項(xiàng)都已收到。 （7）5月16日，外購(gòu)一批食用油，作為福利品發(fā)放給職工，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅款合計(jì)為54500元。 （8）5月20日，從境外進(jìn)口原材料到貨，材料到岸價(jià)格折合人民幣為150000元，該材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上顯示增值稅稅額為23400元。 （9）5月23日，銷售50臺(tái)空調(diào)給珠海府井百貨公司，單價(jià)5400元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款270000元，稅額35100元，并由公司車隊(duì)提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)，合同約定運(yùn)輸費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)1000元，車隊(duì)未獨(dú)立核算。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，所有款項(xiàng)均未收取。
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2023-04-03
(1)在確定組成部分重要性時(shí)，A注會(huì)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個(gè)組成部分重要性不超過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會(huì)評(píng)價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)?，因該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會(huì)未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
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2022-04-08
長(zhǎng)河電力公司目前擁有10億元發(fā)行在外的普通股（每股10元、共1億股）；股票目前的Beta（E）=1.2。公司目前發(fā)行了市場(chǎng)價(jià)值為5億元的債券，債券到期收益率R(D)=6%, 此時(shí)國(guó)債利率R（J）=4%，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)估計(jì)為R（M）- R(J) = 6%，該公司面臨的所得稅率T = 30%。假設(shè)在我們的分析過(guò)程中財(cái)務(wù)困境成本和其他摩擦力可以忽略不計(jì)，試回答以下幾個(gè)問(wèn)題：長(zhǎng)河電力公司的WACC是多少？公司債務(wù)的Beta值是多少？公司債務(wù)的稅盾價(jià)值是多少？公司無(wú)負(fù)債現(xiàn)金流的價(jià)值是多少？公司無(wú)負(fù)債資產(chǎn)的Beta值是多少?假設(shè)長(zhǎng)河電力公司宣布以9%的利率發(fā)行10億元的新債券，并用其中的5億元贖回全部的老債券(價(jià)值5億元)，剩下的5億元按當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu)價(jià)值5億元的普通股。該操作將改變公司現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，那么稅盾的價(jià)值會(huì)如何改變？
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2021-12-01
中國(guó)公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”），無(wú)免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得10000元季度獎(jiǎng)；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”3200元，每月可辦理的專項(xiàng)附加扣除3000元，無(wú)其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計(jì)預(yù)扣個(gè)人所得稅12200元。 （1）計(jì)算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅。
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2022-06-07
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬(wàn)元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元， 支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-08-10
公司在A、B、C三地?fù)碛腥曳止曳止傻慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)由一個(gè)總部負(fù)責(zé)チA、B、C三家分公司均能產(chǎn)生獨(dú)他分公司的現(xiàn)金流入,所以長(zhǎng)江公司將∠分公司確定為A、B、C三個(gè)資產(chǎn)。2月31日,因長(zhǎng)江公司經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,章需要進(jìn)行減值測(cè)試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,能夠按照各資產(chǎn)組賬面價(jià)值的比例進(jìn)行合理分推,A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命均為20年。減值測(cè)試時(shí),A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值分別為320萬(wàn)元、160萬(wàn)元和320萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司計(jì)算得出A資產(chǎn)組的可收回會(huì)額為420萬(wàn)元,B資產(chǎn)組的可收回金額為160萬(wàn)元,C資產(chǎn)組的可收回金額380。計(jì)算abc和總部分別計(jì)算的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額？老師答案方框里看不懂，麻煩解釋一下，謝謝老師
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2020-07-22
設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年?duì)I業(yè)收入7600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，稅金及附加400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1800萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出1400萬(wàn)元。 （2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額1500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出215萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元。 （4）投資收益1800萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入500萬(wàn)元。 則業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A 0 B 調(diào)增1400 C 調(diào)增1470 D 調(diào)增70
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2020-06-05
多選題 5、為了盡可能不發(fā)生過(guò)失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（　?。┗疽?。 A．保持職業(yè)懷疑 B．增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性 C．保持職業(yè)謹(jǐn)慎 D．強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督 6. 按照審計(jì)證據(jù)的證明力分類包括有（） A.口頭證據(jù)　　B.輔助證據(jù)　C.書面證據(jù) D.基本證據(jù)　　E.環(huán)境證據(jù) 7、.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師（?。?A．沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 B．法院常常做出對(duì)弱者有力的判決 C．法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難 D．審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（　?。?。 A．行政責(zé)任　　　　B．民事責(zé)任 C．刑事責(zé)任　　　　D．違約責(zé)任 9. 為驗(yàn)證被審單位外購(gòu)固定資產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)獲取的書面證據(jù)有（） A.購(gòu)貨發(fā)票 B.固定資產(chǎn)總分類帳 C.固定資產(chǎn)明細(xì)帳 D.買賣合同或協(xié)議
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2019-07-05
甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置，價(jià)值400萬(wàn)元，5月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設(shè)備作價(jià)3900萬(wàn)元，6月4日前交貨，乙公司在收到貨物后8日內(nèi)支付全部貨款。5月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項(xiàng)目失誤，致使該公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔(dān)保，否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請(qǐng)問(wèn):1、5月28日，甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的情況，則甲公司是否應(yīng)當(dāng)賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2022-12-28
B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。 (2)為保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃確定下來(lái)，在執(zhí)行中就不能作出任何的修改 (3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1) -(4)， 指出B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-04-24
1國(guó)內(nèi)生產(chǎn)理企業(yè)甲為增低及一般體積人，本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下； (1”取得產(chǎn)品相營(yíng)收人的的一警被的位方15萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 (2)“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬(wàn)元，其中服務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元； (4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營(yíng)業(yè)外收人”賬戶反映受明價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬(wàn)元。 (6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。
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2021-12-15